新加坡稅務局 (Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS) 正式落地 GST InvoiceNow 強制合規新政！未來所有註冊消費稅 (GST) 的企業，都必須通過新加坡全國電子發票網絡InvoiceNow，將發票及交易數據直接傳輸至稅務局。該政策將分六個階段逐步實施，最遲於2031年實現對所有GST註冊企業的全面覆蓋。
本篇文章將為您系統梳理此次GST InvoiceNow新規的核心要點，並幫助企業提前識別與規避潛在的稅務合規風險。
GST (Goods and Services Tax，消費稅) 是新加坡的一種間接稅，類似於中國的增值稅或歐洲的VAT。企業在銷售商品或提供服務時，需要按規定稅率(目前為9%)向客戶收取GST，並定期(季度或月度)向稅務局申報與繳納。
GST InvoiceNow
什麼是GST InvoiceNow？
InvoiceNow是新加坡資訊通信媒體發展局(IMDA)2019年推出的、基於國際Peppol標準的全國性電子發票網絡，原本是為了讓企業之間能便捷、安全地收髮結構化電子發票，替代紙質發票和普通PDF電子發票，目前新加坡已有超6.3萬家企業接入使用。
而這次IRAS的新規，核心是把InvoiceNow網絡和GST稅務監管全面打通，要求所有GST註冊企業直接從財務系統把發票數據通過InvoiceNow網絡傳輸給IRAS，實現交易數據的實時同步。
簡單來說，以前IRAS是企業按季度/月度申報GST後再做事後審查；現在是通過InvoiceNow，直接掌握企業每一筆進銷項的發票明細。新加坡正式進入穿透式稅務監管時代，合規要求更前置、更精細。
GST InvoiceNow
適用對象與截止時間
本次強制合規，覆蓋除 豁免類別* 外的所有新加坡GST註冊企業。IRAS採用 「先新註冊企業、後存量企業；先小微企業、後大型企業」 的分階段落地節奏，具體時間線和適用範圍，大家可以直接對照：
2025年11月1日（已生效）
公司成立之日起6個月內，自願註冊GST的企業。
2026年4月1日（已生效）
2026年4月1日及之後，申請自願註冊GST的所有企業（無論成立時間、業務結構、規模大小）。
2028年4月1日
2028年4月1日及之後，申請強制註冊 GST的企業；
已註冊GST，年供應總額* ≤20 萬新元的存量企業。
2029年4月1日
已註冊GST，年供應總額* ≤100萬新元的存量企業。
2030年4月1日
已註冊GST，年供應總額* ≤400萬新元的存量企業。
2031年4月1日
已註冊GST，年供應總額* >400萬新元的存量企業。
豁免類別*：(1) 海外實體 (包括海外供應商註冊OVR制度下的GST註冊主體)；和(2)完全因反向徵收機制，而負有GST註冊義務的企業。
年供應總額*：指截至2025年，企業所有規定會計期間內，標準稅率、零稅率、免稅供應的總價值（GST申報表第4欄的填報金額）。
哪怕企業還沒到強制實施日期，IRAS也強烈建議儘早啟用InvoiceNow系統，提前熟悉操作，避免臨近截止日期出現對接問題，同時還能享受政府的早期採用補貼。
GST InvoiceNow
免費解決方案&高額補貼
免費解決方案
IRAS和IMDA聯合多家合規服務商，為GST註冊企業提供免費InvoiceNow解決方案包，現有免費包的有效期至2027年3月31日，2027年4月1日至2031年3月31日的全新免費方案包，也會在後續陸續推出，小微企業完全可以零成本完成合規上線。
高額補貼
對於中小企業
生產力解決方案補助金(PSG)：使用IMDA認可的InvoiceNow合規解決方案的企業，可申請PSG補貼，最高可獲3萬新元的IT解決方案和設備補貼，直接覆蓋合規軟體的採購成本。
全新運營成本專項補貼：IMDA和IRAS將推出專屬補貼，最高1千新元，用於覆蓋中小企業採用合規軟體的運營成本，後續會公布詳細的申請規則。
對於規模較大的企業
提前上線InvoiceNow的早期採用者，可申請最高5千新元的專項補貼，鼓勵企業儘早完成合規布局。
GST InvoiceNow
問: 我提前上線了InvoiceNow，是不是就不用再保存發票和會計憑證了？
答: 不是。GST憑證留存要求不變，仍需保留髮票、會計憑證等資料至少5年，新規不會免除這項法定義務。
問: 從部署InvoiceNow合規方案、對接IRAS到能正常傳輸發票數據，一般需要多久？
答: 分兩種情況：
a. 用市面上已集成InvoiceNow功能的現成會計軟體/免費方案的企業，激活提交功能即可立刻使用；
b. 用內部自研系統的企業，需對接IMDA認證的接入點並完成聯調測試，最快3個月完成，多數企業1年內可全面上線，建議提前規劃。
問: 為什么小微企業的強制合規時間比大企業早？新規為什麼要分階段實施，不一次性全覆蓋？
答: 分階段實施是為了給不同規模的企業留足準備時間，優先支持小微企業早期接入。小微企業可直接用已集成功能的現成會計軟體，低成本快速上線；大企業系統更複雜，IT改造適配需要更長周期，同時小微企業早接入能更早享受交易便利等紅利。
Q: 我現在還沒到強制實施日期，有必要提前上線嗎？
答: 強烈建議儘早啟用。
一方面，提前上線可以提前熟悉系統操作，避免臨近截止日期出現系統對接、測試問題，導致合規風險；
另一方面，提前上線能享受政府的早期採用補貼，同時InvoiceNow本身也能大幅提升企業開票、對帳、財務處理的效率，和已接入網絡的企業、新加坡政府機構交易時，流程會更便捷，還能有效減少人工錄入錯誤，降低財務差錯率。
本次GST InvoiceNow強制新規，是新加坡稅務數字化轉型的核心一步，未來新加坡的GST監管，會從 「事後申報審查」，全面轉向 「實時數據穿透式監管」，合規要求會越來越精細化、標準化。
對於企業而言，這不僅是一項必須完成的法定合規義務，更是優化自身財務流程、提升數字化管理能力的契機。無論你的企業處於哪個強制階段，都建議儘早了解新規、對接合規方案，提前做好準備，避免後續因合規問題產生稅務風險。
