對於有意在新加坡開展業務的企業而言，理解和遵守消費稅註冊要求是至關重要的，也是新加坡企業必須面對的重要議題。
在本篇文章中，我們將深入探討新加坡消費稅的基礎知識、註冊的重要性以及註冊流程，旨在為大家提供全面的信息和支持，以便更好地應對消費稅帶來的挑戰。
消費稅是什麼？
消費稅（GST）是在新加坡對進口商品（由新加坡海關徵收）以及新加坡幾乎所有商品和服務供應徵收的廣泛消費稅，在其他國家/地區，GST 也被稱為增值稅。
大多數金融服務的提供、數字支付代幣的供應、住宅物業的銷售和租賃以及投資貴金屬的進口和本地供應都適用於商品及服務稅豁免，出口商品和國際服務都為零稅率。
如何判斷企業是否需要註冊消費稅T？
強制註冊消費稅
◎ 第一種情況：如果您的新加坡公司在過去12個月的應稅營業額超過100萬新元，那麼您必須註冊消費稅。
應稅營業額
應稅營業額是指在業務過程中或促進業務過程中在新加坡的所有應稅供應品的總價值，其中包括：
標準評級供應（例如，本地供應商品或服務，包括自 2023 年 1 月 1 日起向新加坡未註冊消費稅的個人和企業供應進口低價值商品）
零稅率供應（例如貨物出口或國際服務供應）
但排除：
豁免供應（包括屬於國際服務定義範圍內的豁免供應，例如向海外人員提供的金融服務，因此為零稅率）
超出範圍的耗材
以及出售資本資產（例如出售機械、設備、辦公樓和家具）
◎ 第二種情況：從前瞻性來看，如果您合理預期您的應稅營業額在未來12個月內將超過100萬新元，那麼您必須註冊消費稅。
必須有證明文件來支持您100萬新元的預測價值，
如：已簽署的合同或協議；
客戶接受的報價或已確認的採購訂單；
向客戶開具固定月費的發票；
損益表顯示，過去12個月的營業額已經接近100萬新元，並且年營業額呈上升趨勢。
如果您的預測不確定，例如基於市場評估、業務計劃或銷售目標，則無需註冊GST。
自願註冊消費稅
如果您的公司不承擔強制註冊的義務，但已經有銷售計劃或已經開始在新加坡進行銷售，您可以選擇資源註冊消費稅。
要獲得自願註冊的資格，您必須滿足以下任何一項：
◎ 企業生產應稅供應品;
◎ 企業只生產超出範圍的供應品，超出範圍的供應主要是指未進入新加坡的貨物和在途貨物的銷售;
◎ 企業提供免稅的金融服務，這些金融服務也是國際服務;
◎ 企業從海外服務提供商處採購服務或進口低價值商品，即使您已註冊商品及服務稅，您也無權獲得全額進項稅抵免。
註冊後，您需要維持GST註冊至少兩年。每個季度按時提交申報表，且要保存至少五年的所有紀律。
在這期間，您必須遵循一些規則，否則您的GST註冊可能會被取消：
◎ 需要開設一個GIRO帳戶，以便支付和退還消費稅；
◎ 如果您在申請GST註冊時還沒有開始生產應稅供應品，那麼您需要在兩年內（或者批准的更長的時間內）開始生產；
◎ 需要完全遵守作為GST註冊企業的所有責任；
◎ 需要遵守IRAS在您註冊期間的任何時間點可能施加的任何其他條件。
豁免註冊
如果您的年應稅營業額全部或主要來自零稅率供應品，您申請豁免註冊，即使應稅營業額超過註冊限額。
應稅供應品總額
是指標準稅率供應品和零稅率供應品的總和，但不包括以下內容：
從您的供應商處收到的需要客戶核算的相關供應品的價值、和進口服務和低價值商品的價值，需要反向徵稅。
在獲得免豁免消費稅登記後，必須繼續監控您的交易，以確保您繼續滿足免稅條件；如果您不再有資格獲得豁免，並且年應稅營業額超過 100 萬新元， 需要在 30 天內通知我們，以便為您註冊 GST。
撤消消費稅註冊 在特定情況下，您必須在30天內主動申請撤銷您的GST註冊：
如果您已經停止提供應稅供應品，並且沒有計劃在未來恢復生產；
如果您的業務已經完全停業；
如果您的企業整體轉讓給了其他人（買方或接受轉讓的人需要決定是否需要註冊GST）；
如果您的商業實體形式發生了變化（例如，從普通合夥企業變為有限責任合夥企業，或者從獨資經營變為私人有限公司）。
需要注意的是，如果您的企業進行了合併，或者您的獨資企業轉變為合夥企業（或者相反），您不需要通知我們，因為我們在從ACRA（新加坡企業管理局）獲取相關信息後會自動取消您的GST註冊。
關於消費稅註冊責任的延遲後果
未能及時註冊可能會引發嚴重後果：
您的註冊義務起始日期將被調整為應當註冊的時間點；
自註冊生效之日起，即使您尚未向顧客徵收消費稅，您仍需對先前的銷售進行稅務核算並補繳相應的消費務稅。；
可能面臨高達10,000新元的罰款，以及相當於未付消費稅總額10%的額外罰款。此外，還可能會受到法律追究。
如果您已經提交了消費稅註冊申請，並主動報告註冊延遲的情況，通常不會徵收逾期通知罰款和額外罰款；如果您在補繳追溯稅款時遇到財務困難，您可以申請分期支付到期的消費稅。
