2025年1月，OECD主導的BEPS 2.0第二支柱正式落地，全球最低企業稅率15%的規則開始生效。這一重大變革對依賴低稅率優惠的新加坡、香港等家族辦公室聚集地產生了深遠影響。家族辦公室如何在新的合規框架下優化稅務結構、平衡全球資產布局，成為亟待解決的問題。
BEPS 2.0的核心目標是打擊跨國企業通過轉移利潤至低稅率地區避稅的行為。其核心規則包括兩大支柱：一是徵稅權分配，即根據客戶所在地而非運營地徵稅；二是全球最低稅率，要求年營收超過7.5億歐元的企業需補足至15%的有效稅率。
對於家族辦公室而言，第二支柱的影響尤為直接。此前，許多家族投資工具通過離岸架構享受0%稅率，例如新加坡家族辦公室的基金公司。然而，隨著BEPS 2.0的實施，這些家族辦公室可能需要額外補繳稅款。
以新加坡為例，該國曾通過稅收豁免計劃（如13R/13X框架）吸引家族辦公室，允許符合條件的基金公司享受0%稅率。但從2025年起，BEPS 2.0要求新加坡對未達標企業徵收補充稅，這可能導致家族辦公室的稅務成本大幅增加。
面對BEPS 2.0，家族辦公室面臨三大稅務挑戰。首先，合規成本激增。BEPS 2.0要求複雜的稅務申報和透明度披露，例如按國別報告收入、納稅情況，並計算「有效稅率」。
許多中小型家族辦公室缺乏專業團隊應對這些合規要求，可能導致申報錯誤或漏報風險。其次，架構重組壓力增大。傳統離岸架構的稅務優勢被削弱，家族辦公室需要重新評估資產持有方式。
例如，若家族控股實體因業務聚合觸發BEPS 2.0門檻，可能需要調整股權結構或分拆資產池。最後，投資策略也需要調整。稅收成本上升可能影響投資回報率，私募股權、房地產等長期投資的稅後收益需要重新測算，部分高稅區資產可能面臨退出壓力。
為了應對這些挑戰，家族辦公室需要採取一系列策略。首先，審查現有架構，分拆敏感實體。對可能觸發BEPS 2.0門檻的控股實體進行「隔離」，例如將不同資產類別的投資工具分拆為獨立法人，避免業務聚合。
同時，利用新加坡新政策中的豁免條款，如慈善捐贈、ESG投資的稅收優惠，將部分資產配置轉向政策鼓勵領域。
其次，家族辦公室可以借力區域性政策紅利。新加坡政府明確表示將繼續支持優質家族辦公室，並推出混合融資結構、氣候投資等新激勵計劃。家族辦公室可以探索「稅收優化+社會影響力」的雙重目標投資。
此外，香港、杜拜等尚未全面實施BEPS 2.0的地區，可作為過渡期的備選方案。
最後，家族辦公室需要強化合規能力與技術工具。引入AI驅動的稅務管理系統，自動追蹤全球稅改動態、計算有效稅率，並生成合規報告。同時，與跨境稅務律所、會計師事務所合作，建立「稅務風險預警-架構調整-申報落地」的全流程服務鏈。
楹進集團顧問表示，BEPS 2.0的衝擊並非終點，而是全球稅改的起點。
未來，家族辦公室需關注兩大趨勢：一是稅收競爭轉向非稅因素，各國可能通過ESG激勵、數字化服務等吸引家族辦公室，合規能力強的機構將獲得先發優勢；二是稅務合規與財富傳承深度融合，通過信託、慈善基金會等工具，將稅務優化與代際傳承結合，例如利用慈善捐贈抵稅、設立永續家族信託等。
BEPS 2.0重塑了全球稅務規則，但也倒逼家族辦公室提升專業性與戰略視野。唯有將稅務合規嵌入資產配置、架構設計和代際規劃中，家族辦公室才能在變革中實現家族財富的穩健傳承。
