为什么越来越多家族选择新加坡,设为管理全球资产的基地

2020年05月19日

随着各国税务机构愈趋

关注于利用设于避税天堂的公司

家族财富的需求也日益增多

为什么越来越多家族选择新加坡,设为管理全球资产的基地

高净值家族也渴望以高效的税收架构持有其资产的同时,确保其资产符合税收要求。

新加坡通过促进家族财富管理

吸引著家族将新加坡设为管理其全球资产的基地

家族办公室是为高净值家族提供日常资产管理和行政服务的实体。设立家族办公室可以出于各种原因,包括培训下一代管理 家族财富和制定传承计划。

为了发展这个行业,新加坡政府给予由新加坡家族办公室所管 理的基金 (无论是本地或离岸的基金主体) 提供免税优惠。同样的,几乎所有新加坡家族办公室所管理的基金的投资收益也将获得免税。

具体而言,免税计划为:

i.新加坡基金税收优惠计划;

ii.离岸基金税收优惠计划;

iii.特级基金税收优惠计划。

目前,以上的免税计划将于2024年12月31日结束,除非获得进 一步延期 。但是,即使有关计划将于上述日期截止,只要基金 项目于2024年12月31日前在税收优惠计划下获批免税并持续满 足相关条件,该基金便可永久享有税务优惠。

新加坡基金税收优惠计划

新加坡所得税法令第13R条

税务待遇

由新加坡基金管理公司所管理的经批准公司,从指定投资中所取得的特定收益,将获得免税优惠。

•每年在业务上至少花费20万新元

•需获新加坡金融管理局的批准

•在新加坡金融管理局批准后投资策略/目标不变

•雇佣新加坡的基金会计服务公司

为什么越来越多家族选择新加坡,设为管理全球资产的基地

对不合格投资者的金融罚款

所得税法令第 13R 条规定:实益拥有基金比例高于其所规定的百分比的不合格投资者必须向税务局缴纳金融罚款。

为什么越来越多家族选择新加坡,设为管理全球资产的基地

离岸基金税收优惠计划

新加坡所得税法令第13CA条

税务待遇

由新加坡基金管理公司所管理,并被视为指定人士的基金,从指定投资中所取得的特定收益,将 获得免税优惠。

为什么越来越多家族选择新加坡,设为管理全球资产的基地

对不合格投资者的金融罚款

所得税法令第 13CA 条规定:实益拥有基金比例高于其所规定的百分比的不合格投资者必须向税务局缴纳金融罚款。

为什么越来越多家族选择新加坡,设为管理全球资产的基地

特级基金税收优惠计划

新加坡所得税法令第13X条

税务待遇

由新加坡基金管理公司所管理,并被视为经批准人士的基金,从指定投资中所取得的特定收益,将获得免税优惠。

条件概览—经批准人士

•需获新加坡金融管理局的批准

•申请时基金必须拥有至少5千万新元的资产

•家族办公室雇用了至少3个专业投资人员 (可为家庭成员)

•每年在本地业务上至少花费20万新元

•如果基金为新加坡注册公司且为税务居民,需雇佣新加坡本地会计服务公司

•无法同时享有其他税务奖励

•在新加坡金融管理局批准后投资策略/目标不变

•对投资者没有任何限制

•允许主从基金结构,且允许在主从基金结构内设立特殊目的主体

(Special Purpose Vehicle (SPV))

为什么越来越多家族选择新加坡,设为管理全球资产的基地

可变动资本公司 (VCCs)

•第13R条和第13X条将延伸适用至可变动资本公司

•可变动资本公司属于投资基金的新法律实体/架构

•可变动资本公司无需向公众披露其股东名册

•无需公开其财务报表

•可变动资本公司必须由一位获允许或受监管的基金经理管理。

•允许伞型结构的子基金

•允许多种投资策略

•在资本分配和减少资本方面具一定的灵活性

•设立为基金的外资公司实体可进行向内迁册 (inward re-domiciliation),成为可变动资本公司 (需遵照某些特定条件)

•通过在伞型基金层面合并行政管理功能,以降低成本

•能够利用新加坡广泛的税收协定网络

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