新加坡税务你了解了多少

2020年06月29日
新加坡税务你了解了多少

/01/ 新加坡税制

新加坡一直以来坚持亲商政策,将此实践于极低的商业与个人税收上。新加坡作为属地征税国家,基本税率为17%,海外利得免税。实行的众多税务优惠制度吸引了不少世界各地投资者前来。

/02/ 新加坡税务

根据新加坡属地征税原则。只要是在新加坡取得,就需要在新加坡纳税。拥有税务豁免的除外(服务收入、股息、分公司利润等)

新加坡税务大体分为企业所得税和个人所得税两类。其他税款根据客户选择的业务不同进行支付。(其他税:印花税、消费税、产业税等)在新加坡坡经营公司或工作都必须按时向新加坡税务局(IRAS)报税。

根据新加坡严格的商务规范,除遇到逃税行为,IRAS一般会在税务申报后3-4年左右查以前的资料,五年之后IRAS不可以再查。因此报税一定要提前严谨规划。

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/03/ 主要税种与税率

企业所得税 Corporate Income Tax

新加坡企业所得税维持在17%,企业可通过减税计划降低整体有效企业所得税率。

主要几项计划:

一、初创企业税务减免计划(SUTE)

自YA2020课税年度,在新加坡成立公司最开始三个税务年度可享受最高125,000万新币税务减免:

1、最开始100,000万新币以内的应税收入:减免75%(税率4.25%)。

2、后来100,000万新币的应税收入:减免50%(税率8.5%)

3、超过200,000新币的应税收入部分:税率 17%

新加坡公司成立三年后还可享有一部分税务减免计划:

1、10,000新币以内的应税收入:减免75%(税率4.25%)

2、190,000应税收入:减免50%(税率8.5%)

3、超过200,000新币的应税收入部分:税率 17%

二、企业的外国来源收入豁免税收计划(FSIE)

汇入新加坡的海外收入需要在新加坡缴纳税收。但企业可根据新加坡所得税法里规定公司可以从外国来源的收入豁免计划(FSIE)中减免税务。(要求:该笔收入已经在该海外国家纳税,且该海外国家的公司税率至少达到15%)。

外国来源收入:

1、海外的股息。这种情况需由非新加坡税务居民公司支付。

2、来自海外的服务收入 。

3、外国分行的利润。新加坡公司在外国注册分行所产生的利润。需要注意的是该无法适用于外国分行的非生意性质收入。

外国税收抵免(FTC)计划可防止新加坡企业税务居民海外收入在海外被征税后汇入新加坡被双重征税的情况,企业可申请抵免。

抵免与减免:

1、单边税收抵免(UTC) – 版税收入、就业收入、分支利润等收入,这些在没有避免双重税收协定情况时,可申请UTC:

2、双重税务减免(DTR) – 为了减轻新加坡公司海外扩充成本,促进跨境贸易,新加坡签署了二十多项自由贸易协定,八个有限的与七十四个全面的避免双重税收协定。

三、企业所得税回扣计划(CIT)

政府为支持企业,所有企业都有资格获企业所得税回扣来降低遇到经济不景气、成本上升等问题时的经济损失。

个人所得税 Income Tax

新加坡是全球个人所得税的税率最低的几个国家之一。在新加坡,一年工作或者居住超183天就需要缴纳个人所得税。新加坡税务福利之一是纳税居民可以就子女抚养费、慈善捐款、保险费等事项获得个人所得税减免。

其他税种 Other Tax

一、关税

新加坡只对烟草类、汽车、石油等少数商品征收进口关税。

烟草类:$299-$388 /千克,部分按38.8¢ /克或 38.8¢ /根计算。

机动车辆:汽车:20%;带引擎的摩托车和滑板车:12%

石油类:$1-$7.1/dal

二、消费税

消费税税率7%。征收消费税的范围:新加坡生产的应税商品和服务及进口到新加坡的商品,只对国内消费征税,向外国消费者出售的产品和服务免征GST;企业的营业额每年超过100万新币,需注册、缴纳消费税。

三、房产税

每年会根据物业的市值征收一次房产税。

房产税的税率:

1、自住房产。税率一般为4%,最高16%。

2、对外出租的房产。税率一般为10%,最高20%。

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