新加坡GST合规清单:注册后这七大责任必须履行

2025年03月29日   •   2907次阅读

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在新加坡这片充满机遇的土地上开展业务,了解和遵守其消费税(GST)制度无疑是企业合规运营的关键一环。本文将为您详细介绍新加坡GST的注册要求、征收范围以及合规要点,为您的企业在新加坡的运营提供有力指导,助您轻松应对税务难题,确保企业合规运营与持续发展。

哪些企业需要注册GST?

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新加坡现行的GST税率为9%。

注册GST的企业必须对在新加坡销售的所有商品和服务按9%的税率收取并计算GST,除非根据消费税法该销售的商品和服务可以享受零税率或免税。

一、强制注册

1、回顾性观点:

如果您的应税营业额在日历年末超过 100万新币,您必须在次年的 1月30日前注册 GST,注册生效日期为 3月1日。

2、前瞻性观点:

如果您预计未来12个月内的应税营业额将超过 100万新币,您必须在预测日期的 30天内完成注册,注册将从预测后的第31天生效。

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最新消息

新加坡财政部第二部长于2025年2月28日宣布,针对按"前瞻性基准"(prospective basis)注册GST的企业,将给予两个月的宽限期开始收取GST。

如果您的GST注册责任基于预测在2025年7月1日或之后产生,您将在预测日期起两个月后注册。在此之前,企业需要在预测日期后的第31天开始收取GST。

3、强制注册人的义务:

如果您处于强制注册状态,您必须遵守新加坡税务局(IRAS)为保护税收而施加的任何条件。例如被评估为对税收构成风险的企业可能会被IRAS对其GST注册施加条件。

*如果公司满足GST注册的强制要求,但未注册,可能面临罚款和税款追缴

二、自愿注册

即使营业额低于100万新元,公司也可以选择自愿注册GST。

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1、注册条件

需符合以下业务之一:

公司从事应税供应业务;

公司主要从事新加坡境外的供应业务(如未进入新加坡的货物销售或转运货物);

公司提供豁免的金融服务,而这些服务也属于国际服务;

公司从海外服务提供商处采购服务或进口低价值商品,并且即使注册GST也无法享受全部的进项税抵扣。

*如果您尚未开始上述任何交易,但打算将来进行,您也可以申请自愿GST注册。您需要向税务官证明您正在经营或开展业务,并且有明确的意图进行上述交易。

2、自愿注册人的义务

如果您自愿注册,您必须:

(1)使用 GIRO 进行消费税的支付和退还;

(2)至少保持消费税注册状态2年;

(3)完全遵守消费税注册企业的所有责任;

(4)如果您在申请消费税注册时尚未开始提供应税供应,您必须在2年内提供应税供应;

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(5)从2025年11月1日起,必须完全遵守GST InvoiceNow要求,并在适用的情况下使用InvoiceNow解决方案向新加坡税务局(IRAS)传输发票数据:

从2025年11月1日起申请自愿GST注册的新成立公司(新成立公司是指在提交GST注册申请之后6个月内成立的公司);

从2026年4月1日起申请自愿GST注册的任何企业。

(6)遵守新加坡税务局可能施加的任何其他条件。

GST的征收范围

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公司销售的产品和服务需要加上GST的情况需满足以下四个基本条件:

供应行为必须在新加坡境内发生;

所提供的供应属于应税范畴;

该供应由具有纳税义务的纳税人提供;

此供应是在纳税人进行正常业务活动的过程中进行的。

GST注册后企业的责任

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企业需要从批准函中规定的注册生效日期起履行以下责任:

一、对标准税率的供应品收取并缴纳GST

对于在新加坡制造的商品和服务供应品(标准税率供应品),您需要收取并缴纳9%的GST。

二、提交GST申报表并支付应缴税款

1、提交GST申报表

所有GST申报表必须在每个会计期间结束后的一个月内通过mytax.iras.gov.sg提交。可以在myTax portal上查看您的申报截止日期。

如果没有交易,仍需提交“NIL”申报。

2、逾期申报或不申报

未提交 GST 申报表是一种违法行为,最高可处以 5,000 新元的罚款,逾期可处以最高 6 个月的监禁。

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3、按时支付 GST

税款必须在每个会计期间结束后的一个月内(即GST申报表到期日当天之前)缴纳。如果您参加了GST的GIRO计划,GIRO扣款将在付款到期日后的月份的第15天进行。

4、逾期付款或不付款

对于未付款/逾期付款,将对到期日之前未缴税款征收 5% 的罚款。如果在规定会计期间到期日起60天后仍未缴纳,还可能每月征收额外2%的罚款(最高不超过未付税款的50%)

三、妥善保存商业和会计记录

所有业务和会计记录保留至少 5 年。

四、使用 GST 显示价格

在所有价格展示中,必须明确标示GST。

如果同时展示含GST和不含GST的价格,含GST的价格必须至少与不含GST的价格一样显著地展示。

*未能遵守都可能构成违法行为,最高可被处以5,000新元的罚款。

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五、开具带有 GST 注册号的税务发票

如果您的供应品应付总额(包括GST)不超过1,000新元,您可以开具简易税务发票。

六、通知 IRAS 变更

在业务情况变化时,及时通知主审官。这些变更包括:

GST邮寄地址变更;

商业结构或所有权变更;

合伙人变更或合伙人资料变更;

以相同合伙人组成设立新的合伙企业。

七、在注销时缴纳 GST

当您的GST注册被取消时,如果满足以下条件,您需要在注册的最后一天对持有的商业资产计算GST:

之前对这些商业资产申报过GST;并且这些商业资产的总市场价值超过10,000新元。

*这些资产包括库存、固定资产、非住宅物业以及根据各种GST计划进口的商品

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