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在新加坡这片充满机遇的土地上开展业务，了解和遵守其消费税（GST）制度无疑是企业合规运营的关键一环。本文将为您详细介绍新加坡GST的注册要求、征收范围以及合规要点，为您的企业在新加坡的运营提供有力指导，助您轻松应对税务难题，确保企业合规运营与持续发展。
哪些企业需要注册GST？
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新加坡现行的GST税率为9%。
注册GST的企业必须对在新加坡销售的所有商品和服务按9%的税率收取并计算GST，除非根据消费税法该销售的商品和服务可以享受零税率或免税。
一、强制注册
1、回顾性观点：
如果您的应税营业额在日历年末超过 100万新币，您必须在次年的 1月30日前注册 GST，注册生效日期为 3月1日。
2、前瞻性观点：
如果您预计未来12个月内的应税营业额将超过 100万新币，您必须在预测日期的 30天内完成注册，注册将从预测后的第31天生效。
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最新消息
新加坡财政部第二部长于2025年2月28日宣布，针对按"前瞻性基准"（prospective basis）注册GST的企业，将给予两个月的宽限期开始收取GST。
如果您的GST注册责任基于预测在2025年7月1日或之后产生，您将在预测日期起两个月后注册。在此之前，企业需要在预测日期后的第31天开始收取GST。
3、强制注册人的义务：
如果您处于强制注册状态，您必须遵守新加坡税务局（IRAS）为保护税收而施加的任何条件。例如被评估为对税收构成风险的企业可能会被IRAS对其GST注册施加条件。
*如果公司满足GST注册的强制要求，但未注册，可能面临罚款和税款追缴。
二、自愿注册
即使营业额低于100万新元，公司也可以选择自愿注册GST。
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1、注册条件
需符合以下业务之一：
公司从事应税供应业务；
公司主要从事新加坡境外的供应业务（如未进入新加坡的货物销售或转运货物）；
公司提供豁免的金融服务，而这些服务也属于国际服务；
公司从海外服务提供商处采购服务或进口低价值商品，并且即使注册GST也无法享受全部的进项税抵扣。
*如果您尚未开始上述任何交易，但打算将来进行，您也可以申请自愿GST注册。您需要向税务官证明您正在经营或开展业务，并且有明确的意图进行上述交易。
2、自愿注册人的义务
如果您自愿注册，您必须：
（1）使用 GIRO 进行消费税的支付和退还；
（2）至少保持消费税注册状态2年；
（3）完全遵守消费税注册企业的所有责任；
（4）如果您在申请消费税注册时尚未开始提供应税供应，您必须在2年内提供应税供应；
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（5）从2025年11月1日起，必须完全遵守GST InvoiceNow要求，并在适用的情况下使用InvoiceNow解决方案向新加坡税务局（IRAS）传输发票数据：
从2025年11月1日起申请自愿GST注册的新成立公司（新成立公司是指在提交GST注册申请之后6个月内成立的公司）；
从2026年4月1日起申请自愿GST注册的任何企业。
（6）遵守新加坡税务局可能施加的任何其他条件。
GST的征收范围
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公司销售的产品和服务需要加上GST的情况需满足以下四个基本条件：
供应行为必须在新加坡境内发生；
所提供的供应属于应税范畴；
该供应由具有纳税义务的纳税人提供；
此供应是在纳税人进行正常业务活动的过程中进行的。
GST注册后企业的责任
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企业需要从批准函中规定的注册生效日期起履行以下责任：
一、对标准税率的供应品收取并缴纳GST
对于在新加坡制造的商品和服务供应品（标准税率供应品），您需要收取并缴纳9%的GST。
二、提交GST申报表并支付应缴税款
1、提交GST申报表
所有GST申报表必须在每个会计期间结束后的一个月内通过mytax.iras.gov.sg提交。可以在myTax portal上查看您的申报截止日期。
如果没有交易，仍需提交“NIL”申报。
2、逾期申报或不申报
未提交 GST 申报表是一种违法行为，最高可处以 5,000 新元的罚款，逾期可处以最高 6 个月的监禁。
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3、按时支付 GST
税款必须在每个会计期间结束后的一个月内（即GST申报表到期日当天之前）缴纳。如果您参加了GST的GIRO计划，GIRO扣款将在付款到期日后的月份的第15天进行。
4、逾期付款或不付款
对于未付款/逾期付款，将对到期日之前未缴税款征收 5% 的罚款。如果在规定会计期间到期日起60天后仍未缴纳，还可能每月征收额外2%的罚款（最高不超过未付税款的50%）
三、妥善保存商业和会计记录
所有业务和会计记录保留至少 5 年。
四、使用 GST 显示价格
在所有价格展示中，必须明确标示GST。
如果同时展示含GST和不含GST的价格，含GST的价格必须至少与不含GST的价格一样显著地展示。
*未能遵守都可能构成违法行为，最高可被处以5,000新元的罚款。
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五、开具带有 GST 注册号的税务发票
如果您的供应品应付总额（包括GST）不超过1,000新元，您可以开具简易税务发票。
六、通知 IRAS 变更
在业务情况变化时，及时通知主审官。这些变更包括：
GST邮寄地址变更；
商业结构或所有权变更；
合伙人变更或合伙人资料变更；
以相同合伙人组成设立新的合伙企业。
七、在注销时缴纳 GST
当您的GST注册被取消时，如果满足以下条件，您需要在注册的最后一天对持有的商业资产计算GST：
之前对这些商业资产申报过GST；并且这些商业资产的总市场价值超过10,000新元。
*这些资产包括库存、固定资产、非住宅物业以及根据各种GST计划进口的商品。
