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在新加坡這片充滿機遇的土地上開展業務，了解和遵守其消費稅（GST）制度無疑是企業合規運營的關鍵一環。本文將為您詳細介紹新加坡GST的註冊要求、徵收範圍以及合規要點，為您的企業在新加坡的運營提供有力指導，助您輕鬆應對稅務難題，確保企業合規運營與持續發展。
哪些企業需要註冊GST？
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新加坡現行的GST稅率為9%。
註冊GST的企業必須對在新加坡銷售的所有商品和服務按9%的稅率收取並計算GST，除非根據消費稅法該銷售的商品和服務可以享受零稅率或免稅。
一、強制註冊
1、回顧性觀點：
如果您的應稅營業額在日曆年末超過 100萬新幣，您必須在次年的 1月30日前註冊 GST，註冊生效日期為 3月1日。
2、前瞻性觀點：
如果您預計未來12個月內的應稅營業額將超過 100萬新幣，您必須在預測日期的 30天內完成註冊，註冊將從預測後的第31天生效。
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最新消息
新加坡財政部第二部長於2025年2月28日宣布，針對按"前瞻性基準"（prospective basis）註冊GST的企業，將給予兩個月的寬限期開始收取GST。
如果您的GST註冊責任基於預測在2025年7月1日或之後產生，您將在預測日期起兩個月後註冊。在此之前，企業需要在預測日期後的第31天開始收取GST。
3、強制註冊人的義務：
如果您處於強制註冊狀態，您必須遵守新加坡稅務局（IRAS）為保護稅收而施加的任何條件。例如被評估為對稅收構成風險的企業可能會被IRAS對其GST註冊施加條件。
*如果公司滿足GST註冊的強制要求，但未註冊，可能面臨罰款和稅款追繳。
二、自願註冊
即使營業額低於100萬新元，公司也可以選擇自願註冊GST。
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1、註冊條件
需符合以下業務之一：
公司從事應稅供應業務；
公司主要從事新加坡境外的供應業務（如未進入新加坡的貨物銷售或轉運貨物）；
公司提供豁免的金融服務，而這些服務也屬於國際服務；
公司從海外服務提供商處採購服務或進口低價值商品，並且即使註冊GST也無法享受全部的進項稅抵扣。
*如果您尚未開始上述任何交易，但打算將來進行，您也可以申請自願GST註冊。您需要向稅務官證明您正在經營或開展業務，並且有明確的意圖進行上述交易。
2、自願註冊人的義務
如果您自願註冊，您必須：
（1）使用 GIRO 進行消費稅的支付和退還；
（2）至少保持消費稅註冊狀態2年；
（3）完全遵守消費稅註冊企業的所有責任；
（4）如果您在申請消費稅註冊時尚未開始提供應稅供應，您必須在2年內提供應稅供應；
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（5）從2025年11月1日起，必須完全遵守GST InvoiceNow要求，並在適用的情況下使用InvoiceNow解決方案向新加坡稅務局（IRAS）傳輸發票數據：
從2025年11月1日起申請自願GST註冊的新成立公司（新成立公司是指在提交GST註冊申請之後6個月內成立的公司）；
從2026年4月1日起申請自願GST註冊的任何企業。
（6）遵守新加坡稅務局可能施加的任何其他條件。
GST的徵收範圍
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公司銷售的產品和服務需要加上GST的情況需滿足以下四個基本條件：
供應行為必須在新加坡境內發生；
所提供的供應屬於應稅範疇；
該供應由具有納稅義務的納稅人提供；
此供應是在納稅人進行正常業務活動的過程中進行的。
GST註冊後企業的責任
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企業需要從批准函中規定的註冊生效日期起履行以下責任：
一、對標準稅率的供應品收取並繳納GST
對於在新加坡製造的商品和服務供應品（標準稅率供應品），您需要收取並繳納9%的GST。
二、提交GST申報表並支付應繳稅款
1、提交GST申報表
所有GST申報表必須在每個會計期間結束後的一個月內通過mytax.iras.gov.sg提交。可以在myTax portal上查看您的申報截止日期。
如果沒有交易，仍需提交「NIL」申報。
2、逾期申報或不申報
未提交 GST 申報表是一種違法行為，最高可處以 5,000 新元的罰款，逾期可處以最高 6 個月的監禁。
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3、按時支付 GST
稅款必須在每個會計期間結束後的一個月內（即GST申報表到期日當天之前）繳納。如果您參加了GST的GIRO計劃，GIRO扣款將在付款到期日後的月份的第15天進行。
4、逾期付款或不付款
對於未付款/逾期付款，將對到期日之前未繳稅款徵收 5% 的罰款。如果在規定會計期間到期日起60天後仍未繳納，還可能每月徵收額外2%的罰款（最高不超過未付稅款的50%）
三、妥善保存商業和會計記錄
所有業務和會計記錄保留至少 5 年。
四、使用 GST 顯示價格
在所有價格展示中，必須明確標示GST。
如果同時展示含GST和不含GST的價格，含GST的價格必須至少與不含GST的價格一樣顯著地展示。
*未能遵守都可能構成違法行為，最高可被處以5,000新元的罰款。
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五、開具帶有 GST 註冊號的稅務發票
如果您的供應品應付總額（包括GST）不超過1,000新元，您可以開具簡易稅務發票。
六、通知 IRAS 變更
在業務情況變化時，及時通知主審官。這些變更包括：
GST郵寄地址變更；
商業結構或所有權變更；
合伙人變更或合伙人資料變更；
以相同合伙人組成設立新的合夥企業。
七、在註銷時繳納 GST
當您的GST註冊被取消時，如果滿足以下條件，您需要在註冊的最後一天對持有的商業資產計算GST：
之前對這些商業資產申報過GST；並且這些商業資產的總市場價值超過10,000新元。
*這些資產包括庫存、固定資產、非住宅物業以及根據各種GST計劃進口的商品。
