新加坡GST合規清單:註冊後這七大責任必須履行

2025年03月29日   •   2907次閱讀

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在新加坡這片充滿機遇的土地上開展業務,了解和遵守其消費稅(GST)制度無疑是企業合規運營的關鍵一環。本文將為您詳細介紹新加坡GST的註冊要求、徵收範圍以及合規要點,為您的企業在新加坡的運營提供有力指導,助您輕鬆應對稅務難題,確保企業合規運營與持續發展。

哪些企業需要註冊GST?

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新加坡現行的GST稅率為9%。

註冊GST的企業必須對在新加坡銷售的所有商品和服務按9%的稅率收取並計算GST,除非根據消費稅法該銷售的商品和服務可以享受零稅率或免稅。

一、強制註冊

1、回顧性觀點:

如果您的應稅營業額在日曆年末超過 100萬新幣,您必須在次年的 1月30日前註冊 GST,註冊生效日期為 3月1日。

2、前瞻性觀點:

如果您預計未來12個月內的應稅營業額將超過 100萬新幣,您必須在預測日期的 30天內完成註冊,註冊將從預測後的第31天生效。

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最新消息

新加坡財政部第二部長於2025年2月28日宣布,針對按"前瞻性基準"(prospective basis)註冊GST的企業,將給予兩個月的寬限期開始收取GST。

如果您的GST註冊責任基於預測在2025年7月1日或之後產生,您將在預測日期起兩個月後註冊。在此之前,企業需要在預測日期後的第31天開始收取GST。

3、強制註冊人的義務:

如果您處於強制註冊狀態,您必須遵守新加坡稅務局(IRAS)為保護稅收而施加的任何條件。例如被評估為對稅收構成風險的企業可能會被IRAS對其GST註冊施加條件。

*如果公司滿足GST註冊的強制要求,但未註冊,可能面臨罰款和稅款追繳

二、自願註冊

即使營業額低於100萬新元,公司也可以選擇自願註冊GST。

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1、註冊條件

需符合以下業務之一:

公司從事應稅供應業務;

公司主要從事新加坡境外的供應業務(如未進入新加坡的貨物銷售或轉運貨物);

公司提供豁免的金融服務,而這些服務也屬於國際服務;

公司從海外服務提供商處採購服務或進口低價值商品,並且即使註冊GST也無法享受全部的進項稅抵扣。

*如果您尚未開始上述任何交易,但打算將來進行,您也可以申請自願GST註冊。您需要向稅務官證明您正在經營或開展業務,並且有明確的意圖進行上述交易。

2、自願註冊人的義務

如果您自願註冊,您必須:

(1)使用 GIRO 進行消費稅的支付和退還;

(2)至少保持消費稅註冊狀態2年;

(3)完全遵守消費稅註冊企業的所有責任;

(4)如果您在申請消費稅註冊時尚未開始提供應稅供應,您必須在2年內提供應稅供應;

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(5)從2025年11月1日起,必須完全遵守GST InvoiceNow要求,並在適用的情況下使用InvoiceNow解決方案向新加坡稅務局(IRAS)傳輸發票數據:

從2025年11月1日起申請自願GST註冊的新成立公司(新成立公司是指在提交GST註冊申請之後6個月內成立的公司);

從2026年4月1日起申請自願GST註冊的任何企業。

(6)遵守新加坡稅務局可能施加的任何其他條件。

GST的徵收範圍

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公司銷售的產品和服務需要加上GST的情況需滿足以下四個基本條件:

供應行為必須在新加坡境內發生;

所提供的供應屬於應稅範疇;

該供應由具有納稅義務的納稅人提供;

此供應是在納稅人進行正常業務活動的過程中進行的。

GST註冊後企業的責任

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企業需要從批准函中規定的註冊生效日期起履行以下責任:

一、對標準稅率的供應品收取並繳納GST

對於在新加坡製造的商品和服務供應品(標準稅率供應品),您需要收取並繳納9%的GST。

二、提交GST申報表並支付應繳稅款

1、提交GST申報表

所有GST申報表必須在每個會計期間結束後的一個月內通過mytax.iras.gov.sg提交。可以在myTax portal上查看您的申報截止日期。

如果沒有交易,仍需提交「NIL」申報。

2、逾期申報或不申報

未提交 GST 申報表是一種違法行為,最高可處以 5,000 新元的罰款,逾期可處以最高 6 個月的監禁。

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3、按時支付 GST

稅款必須在每個會計期間結束後的一個月內(即GST申報表到期日當天之前)繳納。如果您參加了GST的GIRO計劃,GIRO扣款將在付款到期日後的月份的第15天進行。

4、逾期付款或不付款

對於未付款/逾期付款,將對到期日之前未繳稅款徵收 5% 的罰款。如果在規定會計期間到期日起60天後仍未繳納,還可能每月徵收額外2%的罰款(最高不超過未付稅款的50%)

三、妥善保存商業和會計記錄

所有業務和會計記錄保留至少 5 年。

四、使用 GST 顯示價格

在所有價格展示中,必須明確標示GST。

如果同時展示含GST和不含GST的價格,含GST的價格必須至少與不含GST的價格一樣顯著地展示。

*未能遵守都可能構成違法行為,最高可被處以5,000新元的罰款。

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五、開具帶有 GST 註冊號的稅務發票

如果您的供應品應付總額(包括GST)不超過1,000新元,您可以開具簡易稅務發票。

六、通知 IRAS 變更

在業務情況變化時,及時通知主審官。這些變更包括:

GST郵寄地址變更;

商業結構或所有權變更;

合伙人變更或合伙人資料變更;

以相同合伙人組成設立新的合夥企業。

七、在註銷時繳納 GST

當您的GST註冊被取消時,如果滿足以下條件,您需要在註冊的最後一天對持有的商業資產計算GST:

之前對這些商業資產申報過GST;並且這些商業資產的總市場價值超過10,000新元。

*這些資產包括庫存、固定資產、非住宅物業以及根據各種GST計劃進口的商品

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