引 言
在全球化的大背景下，越来越多的企业家将目光投向海外市场，新加坡作为东南亚的金融与商业中心，凭借其优越的地理位置、稳定的政治环境以及极具吸引力的税收政策，成为了众多企业出海的首选之地。
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那么，在新加坡开设公司，企业税方面与中国有哪些不同呢？具体又有哪些优势呢？接下来，我们将从多个维度进行详细对比分析。
01 中新居民企业的定义
中国
在中国，税务居民企业是指依法在中国境内设立，或者实际管理机构在中国境内的企业。企业若符合其中任一条件，即被认定为税务居民企业，需要就其全球范围内的所得在中国缴纳企业所得税。这意味着无论企业的收入来源于境内还是境外，都需按照25%的企业所得税税率进行纳税。此外，若企业的实际管理机构在中国，即使其注册地在境外，也可能被视为中国税务居民企业。
新加坡
在新加坡，税务居民企业的认定主要基于企业的“管理与控制权”是否位于新加坡。一般而言，若企业的董事会会议或关键决策活动主要在新加坡进行，该企业即被视为新加坡的税务居民企业。税务居民企业享有一定的税收优惠，如避免双重征税协议(DTA)下的税收减免。新加坡实行属地税制，即仅对源自新加坡或汇回新加坡的海外收入征税，税率为17%。
02 中国企业税务
中国企业税务较为复杂，主要包含所得税、间接税、财产税、行为税等。
所得税
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企业所得税
在中国，企业所得税的基本税率为25%。不过，也有一些优惠政策，比如符合条件的小微企业可以享受20%的优惠税率，国家重点扶持的高新技术企业则可以按照15%的税率缴税。
个人所得税(代扣代缴)
企业为员工代扣工资薪金所得税，或支付劳务报酬、股息红利时的代缴义务。累进税率(3%-45%)或比例税率(如股息红利20%)。
间接税
增值税(VAT)
国内主要流转税为增值税(VAT)，货物类税率13%，服务类6%，对商品和服务在生产、流通过程中增值部分征税，涵盖货物销售、进口、提供加工修理修配劳务及应税服务。计算时可扣除购进商品或服务已付增值税，避免重复征税。
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消费税&关税
财产税
针对特定行业的企业征税：消费税针对生产、销售特定消费品(如烟酒、化妆品、汽车、成品油等)的企业；关税针对进口货物或出口限制类商品的企业。
房产税
对于企业来说，如果拥有房产用于经营，通常需要缴纳房产税，税率一般为房产原值的1.2%或租金收入的12%。
其余税
同时财产买卖还会涉及多种税款，如契税、土地增值税、资源税等。
行为税
印花税
国内的印花税涉及多种经济活动，如企业签订的合同、财产转让文件、营业账簿等。税率和征收范围较为广泛，如购销合同0.03%，营业账簿0.025%等。
其余税
同时许多商业行为也会涉及多种税款，如城市维护建设税、环境保护税、车辆购置税等。
03 新加坡企业税务
新加坡的企业税务体系以税种少、税率低、征管高效著称，是国际公认的营商环境友好的税务管辖区。主要包含所得税、消费税、印花税、房产税等
企业所得税
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新加坡的企业所得税率为17%，是全球最低税率之一。新加坡采用属地税制，只对新加坡境内产生或汇回新加坡的海外所得征税，未汇回的海外收入一般无需缴税。
消费税
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新加坡的消费税(Goods and Services Tax，简称GST)税率为9%(自2024年1月起)，可以抵扣和退税。对于出口商品和国际服务则适用零税率。年收入超过100万新币的公司必须注册GST，并定期向税务局申报。此外，新加坡为特定行业如金融服务、数字支付代币等提供免税或零税率待遇。
印花税
印花税适用于购买转让房地产时或购买转让股份时缴纳。税率因文件类型和交易性质而异，如房产印花税1%-6%。
房产税
在新加坡如果拥有房产用于经营，也需要缴纳房产税，包括房屋、建筑物和土地。房产税基于不动产的年值(估算年租金收入)征收，税率因不动产用途而异。自住房产税率为6-32%，非自住型住宅为12%-36%。某些开发项目土地可能获得免税。
04 中新对比
企业税对比
在企业税方面，中国和新加坡采取了不同的税收制度，反映了各自的经济发展策略和管理重点。
在中国，公司需按照其利润(Profit)缴纳企业所得税，采用全球征税，税务居民企业需对全球所得缴税。此外，中国还征收增值税(VAT)，该税种基于企业的营业收入(Revenue)计算，并适用于销售货物或提供服务的企业。这种模式有助于政府确保稳定的税收来源，但对于初创企业或利润率较低的企业，可能会带来一定的经营压力。
相比之下，新加坡的企业所得税同样是基于利润(Profit)计算的，但是采用属地税制，只对新加坡本地所得或汇回的海外所得征税，未汇回的海外收入通常无需缴税。此外，新加坡为企业提供了更多税收优惠政策，如初创企业所得税减免和研发费用扣除，以鼓励创新和吸引外资。
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新加坡的企业所得税率为17%，而中国的基本税率为25%。中国的增值税(VAT)货物类税率13%，服务类6%，而新加坡的消费税(GST)税率为9%。虽然两者都可以抵扣和退税，但新加坡的税率相对较低，且对于出口商品和国际服务适用零税率，这为企业提供了更多的税收优惠。此外，新加坡为特定行业如金融服务、数字支付代币等提供免税或零税率待遇。
除此之外，中国的印花税涉及多种经济活动，税率和征收范围较为广泛。而新加坡的印花税主要适用于金融工具和不动产相关的书面或电子文件，税率因文件类型和交易性质而异。相比之下，新加坡的印花税更加明确和具体，便于企业理解和遵守。
缴税方式
在中国交税
在中国，企业所得税按季度预缴，需要在次年5月31日前完成年度汇算清缴；增值税(VAT)则一般纳税人按月、小规模纳税人按季度申报。此外，中国企业需代扣代缴员工个人所得税，并按月缴纳社保和公积金，税务管理较为严格，企业的申报频次较高。纳税申报通常通过国家税务总局的电子税务局办理，付款方式包括网银、银行转账等。
在新加坡交税
相比之下，新加坡的企业所得税按年度申报，无须季度预缴，企业可在次年11月30日前提交申报表，且仅对本地所得征税。消费税(GST)统一按季度申报，企业也需按月缴纳本地员工的CPF(中央公积金)。此外，新加坡采用属地税制，税收制度更为简化，企业的合规负担较轻。企业可通过IRAS myTax Portal在线申报，并使用GIRO、PayNow等方式缴税，整体税务管理灵活、高效。
减扣项目
中国和新加坡在企业所得税的减扣政策上有所不同，反映了各自的经济发展重点和税务管理策略。
在中国，企业所得税标准税率为25%，但可以通过税前扣除、加计扣除和税收优惠降低税负。常见的税前扣除项目包括全额工资薪金、社保和公积金、广告和业务招待费、办公租金等，但部分费用如广告费和业务招待费有扣除上限。此外，中国鼓励企业创新，提供175%-200%的研发费用加计扣除。然而，中国采取全球征税原则，税务居民企业须对全球所得纳税。
相比之下，新加坡的企业所得税税率为17%，但通过一系列税收减免和属地税制使企业的实际税负较低。新加坡允许企业全额扣除工资、CPF(中央公积金)、广告和业务招待费、办公租金等，且无业务招待费的固定扣除上限。此外，新加坡提供150%-250%的研发费用加计扣除，特别是政府支持的创新项目可享受更高税收抵扣。新创企业可在前3年享受首10万新币利润75%免税，部分企业如区域总部公司还能申请更低的企业所得税率(15%或以下)。最重要的是，新加坡采取属地税制，未汇回的新加坡境外收入通常免税，使其成为国际企业和创业公司的友好选择。
结 语
新加坡作为全球税率最低的国家之一，以其各方面的优势吸引了全球的人才来到新加坡发展。
