新加坡家族办公室税收优待延长五年,透露出怎样的投资信息

2024年03月04日   •   3861次阅读

新加坡政府宣布将本地家族办公室可享有的税务优待延长五年至2029年底,这一决定受到了业界的积极回应。

家办从业者指出,税务优待的延期给了高净值人士更长远的投资规划和吸引力,同时也有助于吸引有意长期投资于新加坡的投资者。

近年来,新加坡政府对于设立家族办公室的资格要求更为严格,这导致新成立家办的数量下降。尽管数量减少,但加强审查确保了新成立的家办在资产管理水平上的提升和资产素质的提高。

新加坡最新的预算案进一步强调延续并支持对家族办公室的税务激励,彰显出政府保留高质量家族办公室的坚定意图。

结合2月16日宣布的财政预算案声明中的调整,符合资格的基金在所得税法令的13D、13O和13U计划下享有税务优待的截止日期从今年12月31日延长至2029年12月31日,延长期为五年。这些优待包括特定投资取得的一些收入可免税,以及可索回相关开支的消费税。

在这次调整中,政府也加强了13O计划,把本地注册的有限合伙人(limited partnership)公司纳入计划中。此外,13D、130和13U计划所须符合的经济条件有所调整。这些变化将从明年1月1日起生效,新加坡金融管理局将在今年第三季公布更多详情。

为了推动本地财富管理领域,政府不止一次调整税务优待计划。例如,从去年7月5日起,金管局要求在13O计划下申请设立的单一家办,资产管理规模从至少1000万元提高到至少2000万元,而且在整个享有优惠期间,都须确保资产管理规模达到这个最低门槛。这旨在确保我国吸引最顶尖,而且想要为经济做出更有意义贡献的家办。

业者:新增家办减少资产管理规模却增加

过去两年,金管局已两次调高对家办资产管理规模的门槛第一次是在2022年4月18日,规定在所得税法令的130计划下申请设立家办,资产管理规模要至少1000万元,两年内承诺增加到2000万元。

2023年7月5日,当局再度调高门槛,把提出申请时的资产管理规模,从至少1000万元提高到至少2000万元。

据市场人士观察,获金管局税务优惠的单一家办数目,从2021年的700个增至2022年底的1100个,若连多户家办都计算在内,去年家办总数可能接近1340个。

业内人士分析

咨询机构BayfrontLaw的董事林韦恩在接受采访时表示,这些税务激励计划近年来已经取得显著成功,延期决定并不令人意外。

他预计,这将催生更多寻求长期家族财富管理的家族办公室出现在新加坡。林韦恩认为政府没有对现行税收优惠做出大的修改,而是细微调整来发展家族办公室管理领域,这是一种明智的策略。

Dentons瑞德律师事务所的高级合伙人兼营运长刘家铭律师也表示,这项延期为现有的家族办公室提供了某种确定性,让他们能够更好地规划未来的投资。

尽管近两年来新加坡对于家族办公室设立的资格进行了收紧,促进了现有家族办公室的资产管理能力,这也说明了家族办公室正朝着规模更大、素质更优的方向发展。

对于新加坡政府如何能够进一步促进家族办公室的发展,刘家铭思考的是赋予家族办公室更大的投资结构灵活性,比如近期纳入有限合伙人公司的举措即被视为一项积极的步伐。过去两年,新加坡金融管理局两度提高家族办公室资产管理规模(AUM)的标准,以此来提升家办的资质。

市场观点不同的行业专家也在关注这些变化。例如,德勤新加坡税务合伙人洛瓦特(Matthew Lovatt)表达了对此次延期的积极见解,他期望金融管理局在未来的公告中遵循既定原则,专注于那些能为经济带来广泛附加利益的投资管理活动。

他也留意到,我国过去两年收紧申请设立家办的条件,促使设立新家办的需求减少,但与此同时,本地家办素质有所提升,因为它们成立时的资产管理规模(AUM)必须大幅度增加,这一趋势已持续下去。

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