2024年，新加坡政府推出了一系列税收调整措施和企业支出政策，旨在为企业发展注入新动力，增强其全球竞争力，并为企业和个人提供更多实质性支持。这些变化涉及企业所得税、个人所得税以及其他关键领域，对新加坡的商业环境和个体经济状况产生了显著影响。
2024年新加坡企业税收变化全面概览
1.企业所得税退税和现金补助：
新加坡政府宣布，在2024课税年度（YA），所有纳税公司（无论是否为纳税居民）将有资格获得相当于应缴企业税50%的退税。此外，对于在2023年雇佣至少一名本地员工的公司，将提供至少2,000新元的现金补助，即“CIT退税现金补助”。这项补助旨在帮助小型企业，特别是那些可能无法获得足够企业所得税退税的企业。符合条件的企业将在2024年第三季度自动收到这笔补助。企业所得税退税的总额上限为40,000新元。
2.翻新或翻新（R&R）税收减免提升：
为了减轻企业的合规负担并提高R&R计划的相关性，新加坡财政部将从2025年课税年度开始实施一系列增强措施。这些措施包括扩大合格支出的范围，将设计师费用或专业费用纳入其中，以及允许企业在一定课税年度内申请R&R扣除。
3.可退还投资税收抵免（RIC）：
为了提高新加坡的投资吸引力，政府将引入RIC，支持高达50%的合格支出。未使用的税收抵免将在四年内以现金形式退还给公司，从而为企业提供更多灵活性。
4.实施税基侵蚀和利润转移（BEPS）规则：
新加坡将实施收入纳入规则（IIR）和国内补足税（DTT），对2025年1月1日或之后开始的财政年度的企业利润征收15%的最低有效税率。这一措施将适用于大型跨国企业集团。
5.延长和修订合格基金的税收优惠计划：
为了进一步发展新加坡的资产和财富管理行业，政府将延长合格基金的税收优惠计划至2029年12月31日，并对相关条款进行修订。
6.海事部门激励（MSI）子计划替代税收基础：
新加坡将为特定MSI子计划引入替代税收基础，即按照船舶的净吨位征税，以更好地与国际惯例保持一致。
7.为金融和财政中心（FTC）激励措施引入10%的额外优惠税率：
为了保持新加坡税收激励措施的相关性和竞争力，政府将额外引入10%的优惠税率层，自2024年2月17日起生效。
8.为飞机租赁计划（ALS）引入10%的额外优惠税率层：
根据ALS，政府将为经批准的飞机租赁商引入10%的额外优惠税率层，以促进该行业的发展。
9.为发展和扩张激励（DEI）引入15%的额外优惠税率层：
DEI下将引入额外的15%的优惠税率层，自2024年2月17日起生效，以激励企业发展和扩张。
10.为知识产权开发激励措施（IDI）引入15%的额外优惠税率层：
IDI下将引入15%的额外优惠税率层，自2024年2月17日起生效，以鼓励企业投资于知识产权开发。
11.为全球贸易者计划（GTP）引入15%的额外优惠税率层：
GTP下将引入15%的额外优惠税率层，自2024年2月17日起生效，以支持全球贸易活动。
12.修订住房开发商（HD）的额外买方印花税（ABSD）减免率：
为了确保房屋供应的及时释放，并为住房开发商提供更多灵活性，政府将修订ABSD的减免率，适用于在特定条件下销售至少90%单位的项目。
综上所述，这些税收变化旨在为企业提供更多支持，减轻其财务负担，并鼓励其在新加坡的商业环境中持续增长和扩张。通过这些措施，新加坡政府期望能够提升整个国家的经济活力和全球竞争力。
