2024年，新加坡政府推出了一系列稅收調整措施和企業支出政策，旨在為企業發展注入新動力，增強其全球競爭力，並為企業和個人提供更多實質性支持。這些變化涉及企業所得稅、個人所得稅以及其他關鍵領域，對新加坡的商業環境和個體經濟狀況產生了顯著影響。
2024年新加坡企業稅收變化全面概覽
1.企業所得稅退稅和現金補助：
新加坡政府宣布，在2024課稅年度（YA），所有納稅公司（無論是否為納稅居民）將有資格獲得相當於應繳企業稅50%的退稅。此外，對於在2023年僱傭至少一名本地員工的公司，將提供至少2,000新元的現金補助，即「CIT退稅現金補助」。這項補助旨在幫助小型企業，特別是那些可能無法獲得足夠企業所得稅退稅的企業。符合條件的企業將在2024年第三季度自動收到這筆補助。企業所得稅退稅的總額上限為40,000新元。
2.翻新或翻新（R&R）稅收減免提升：
為了減輕企業的合規負擔並提高R&R計劃的相關性，新加坡財政部將從2025年課稅年度開始實施一系列增強措施。這些措施包括擴大合格支出的範圍，將設計師費用或專業費用納入其中，以及允許企業在一定課稅年度內申請R&R扣除。
3.可退還投資稅收抵免（RIC）：
為了提高新加坡的投資吸引力，政府將引入RIC，支持高達50%的合格支出。未使用的稅收抵免將在四年內以現金形式退還給公司，從而為企業提供更多靈活性。
4.實施稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）規則：
新加坡將實施收入納入規則（IIR）和國內補足稅（DTT），對2025年1月1日或之後開始的財政年度的企業利潤徵收15%的最低有效稅率。這一措施將適用於大型跨國企業集團。
5.延長和修訂合格基金的稅收優惠計劃：
為了進一步發展新加坡的資產和財富管理行業，政府將延長合格基金的稅收優惠計劃至2029年12月31日，並對相關條款進行修訂。
6.海事部門激勵（MSI）子計劃替代稅收基礎：
新加坡將為特定MSI子計劃引入替代稅收基礎，即按照船舶的凈噸位徵稅，以更好地與國際慣例保持一致。
7.為金融和財政中心（FTC）激勵措施引入10%的額外優惠稅率：
為了保持新加坡稅收激勵措施的相關性和競爭力，政府將額外引入10%的優惠稅率層，自2024年2月17日起生效。
8.為飛機租賃計劃（ALS）引入10%的額外優惠稅率層：
根據ALS，政府將為經批准的飛機租賃商引入10%的額外優惠稅率層，以促進該行業的發展。
9.為發展和擴張激勵（DEI）引入15%的額外優惠稅率層：
DEI下將引入額外的15%的優惠稅率層，自2024年2月17日起生效，以激勵企業發展和擴張。
10.為智慧財產權開發激勵措施（IDI）引入15%的額外優惠稅率層：
IDI下將引入15%的額外優惠稅率層，自2024年2月17日起生效，以鼓勵企業投資於智慧財產權開發。
11.為全球貿易者計劃（GTP）引入15%的額外優惠稅率層：
GTP下將引入15%的額外優惠稅率層，自2024年2月17日起生效，以支持全球貿易活動。
12.修訂住房開發商（HD）的額外買方印花稅（ABSD）減免率：
為了確保房屋供應的及時釋放，並為住房開發商提供更多靈活性，政府將修訂ABSD的減免率，適用於在特定條件下銷售至少90%單位的項目。
綜上所述，這些稅收變化旨在為企業提供更多支持，減輕其財務負擔，並鼓勵其在新加坡的商業環境中持續增長和擴張。通過這些措施，新加坡政府期望能夠提升整個國家的經濟活力和全球競爭力。
