1.解决未缴纳税款的要求
在以下情况下，公司的税务负债和义务被视为已解决：
①所有企业所得税申报表（Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C）均在业务停止之日之前提交。如果贵公司正在提交 Form C，则还必须提交相关课税年度 (YA) 的 (1) 财务报表/认证账目和 (2) 税务计算；
②所有悬而未决的税务问题均由IRAS解决（例如，IRAS没有悬而未决的查询，所有课税年度的评估均已完成，相关税款和罚款（如果有）已支付）；
③GST注册已取消，并且没有未解决的GST事宜。 需要注意的是，在所有未决事项得到解决之前，请勿关闭公司的银行账户。一旦您公司的银行账户被关闭并且您的公司有税收抵免（即退税），新加坡国内税务局（IRAS）将无法将税收抵免支付给第三方（例如董事、股东）。当您的公司解散时，您公司应得的税收抵免将支付给破产和公共受托人办公室。如果贵公司的股东希望申请税收抵免，则可以联系破产和公共受托人办公室，破产和公共受托人办公室将收取处理索赔的费用。
此外，当您的公司成功注销和解散后，您必须确保公司的所有账簿和文件自公司解散之日起保留至少 5 年。这项责任也由在您的公司解散之前担任您公司高管的任何人（通常指任何董事、秘书或担任行政职务的人员）承担。
2.如何检查未缴纳税款
①mytax.iras.gov.sg 您可以访问mytax.iras.gov.sg访问以下数字服务，检查您的公司是否有任何未解决的税务问题：
A.公司所得税
a.查看公司纳税申报状态（例如，检查是否有任何Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C未完成，或者特定课税年度的纳税评估是否已最终确定）；
b.查看通知/信件—公司税（例如查看评估通知或 IRAS 发出的信件）；
c.查看账户摘要（例如查看您的企业所得税账户中的余额）；
d.查看付款计划。
B.消费税
a.查看商品及服务税申报状态（例如，检查商品及服务税申报表的状态或是否有任何未完成的申报表）；
b.查看GST通知（例如查看提交的GST F5/F7/F8申报表的确认页面）；
c.查看账户摘要（例如查看您的GST账户余额）；
d.查看付款计划。
②综合电话服务
您可以使用IRAS的24小时免费自动应答服务来检查您的公司是否有任何未解决的企业所得税或商品及服务税问题：
A.公司所得税
a.评估状态（例如税务评估是否已最终确定）；
b.Form C-S/ Form C-S (Lite)和财务报表的状态（例如这些项目是否正在等待提交）。
B.消费税
GST 注册或注销状态。
3.外国公司新加坡分公司撤销注册
作为注销分支机构过程的一部分，外国公司的新加坡分支机构必须缴纳未缴税款并履行所有纳税义务。
1967年《公司法》第 377(1) 条要求外国公司的新加坡分公司在停止在新加坡拥有营业地点或开展业务后7天内向新加坡会计与企业管理局 (ACRA) 提交通知。
外国公司的新加坡分公司在通知ACRA的同时，还应以书面形式通知IRAS，以便解决新加坡分公司的税务事宜和纳税义务。给IRAS的书面通知必须包括：
①主题标题“新加坡业务停止”；
②在新加坡停止营业的日期，格式为 dd/mm/yyyy；
③IRAS可以就税务事宜联络的人员的姓名和联系方式；
④截至营业最后一天的所有未完成的企业所得税申报表（Form C）、财务报表和税务计算。
03 正在清算/司法管理/破产管理中的公司报税注意事宜
1.清算中的公司
已开始清算的公司必须在清算程序完成之前履行某些纳税义务。
清算人的职责 已开始自愿或强制清算的公司将有一名由公司或法院指定的清算人。清算人必须履行1947年所得税法规定的某些职责。1947年所得税法第59(2)条规定，清算人不得将清算中公司的任何资产分配给股东，除非他已为全额支付公司应缴的任何税款做出了规定。
法律还要求已开始自愿/强制清算的公司的清算人：
①通知新加坡国内税务局并提交有关任命清算人的通知（任命通知和清算人办公室情况）；
②提交截至清算日为止清算中公司所有未清偿的企业所得税申报表（Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C），如果公司提交Form C，还必须提交财务报表和税务计算，提交Form C-S/ Form C-S (Lite)的公司无需提交财务报表和税务计算，但是公司也应准备这些文件，并准备好在IRAS要求时提交；
③提交清算期间随后的收款和付款声明；
④确保公司的未决税务事项在清算程序完成之前得到解决。
自2021年5月1日起，新加坡国内税务局 (IRAS) 不再向所有清算中的公司发出清税函。在清算人继续完成清算程序（可能涉及召开最终会议）之前，他可以从mytax.iras.gov.sg检索以下文件，以确定公司是否没有未决的税务事项或纳税义务：
①税务事宜—IRAS发出的最新评估通知；
②纳税义务— IRAS发布的最新账目报表。
清算程序完成后，清算人必须确保公司账簿和文件自公司解散之日起保存至少5年。
申报要求
有收据的清算公司必须每年向IRAS提交收款和付款声明（“声明”），而没有收据的清算公司必须每4年提交一次声明。
自2021年5月1日起，处于清算阶段的公司在向IRAS提交声明时不再需要根据日历年度分割收入和付款。
案例1
假设，甲公司于2022年8月25日开始清盘。清盘人须编制该公司2022年8月25日至2023年8月24日期间的收支账目。在向IRAS提交声明时，应使用2022年8月25日至2023年8月24日的同期，而无需根据日历年分为2个期间，即2022年8月25日至2022年12月31日和2023年1月1日至2023年8月24日。
公司正在清算并有收据
①对于有收据的清算公司，清算人必须每年向 IRAS提交收据和付款声明，应在申报期限结束后1个月内向IRAS提交。
假设，甲公司于2022年8月25日开始清算并继续获得收入，则它应在2023年9月24日之前提交2022年8月25日至2023年8月24日期间的声明，IRAS将为此声明提出2024年课税年度（YA）的评估。甲公司应在该期间结束后的1个月内，即2024年9月24日之前，继续提交其后12个月期间（即2023年8月25日至2024年8月24日）的声明，随后，新加坡国内税务局将对2025年课税年度进行评估。
②最后声明必须在决定召开最终会议后7天内提交，最终会议必须在决定召开后6 个月内举行，对于强制清算的公司，最终会议是法院下达解散令的日期。
假设，甲公司公司于2023年6月21日决定在未来6个月内（即2023年12月21日之前）召开最后一次会议，则甲公司必须在2023年6月28日（即2023年6月21日）之前提交最后一份声明，期限为2022年8月25日至2023年6月21日自2023年6月21日起的天数）。
③最终会议召开后，公司必须向新加坡国内税务局提交从清算开始之日起至最终会议召开之日期间的最终财务报表。
假设，甲公司决定于2023 年12月21日召开最终会议。最终会议召开后，A公司必须向IRAS提交涵盖2022年8月25日至2023年12月21日期间的最终财务报表。
公司正在清算但没有收据
对于没有收据的清算公司，清算人只需每4年向 IRAS 提交一次收据和付款声明。如果在清算开始之日起 4 年内召开最终会议，公司必须在决定召开最终会议后7天内向 IRAS 提交最后一份声明，最终会议必须在清算开始后6个月内举行呼吁它的决定。对于强制清算的公司，最终会议是法院下达解散令的日期。
假设，乙公司于2021年6月1日开始清盘，并没有收到收据。2023年2月15日，乙公司决定在未来6个月内（即2023年8月15日之前）召开最终会议。乙公司必须在2023年2月22日之前提交最后一份声明，期限为2021年6月1日至2023年2月15日（即自 2023 年 2 月 15 日起 7 天）。
最终会议召开后，公司必须向新加坡国内税务局提交从清算开始之日起至最终会议召开之日期间的最终财务报表。
假设，乙公司决定于2023年8月15日召开最终会议。最终会议召开后，乙公司必须向IRAS提交涵盖2021年6月1日至2023年8月15日期间的最终财务报表。
2.受司法管理/破产管理的公司
处于司法管理/破产管理之下的公司仍需履行某些纳税义务，例如仍需每年向 IRAS 提交Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C、财务报表和税务计算。
04 新加坡休眠公司、注销/停止注册公司或清算公司常见问题解答
1.我的公司是新成立的，自成立以来一直处于休眠状态。尚未提交任何Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C。公司可否申请豁免提交Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C？
是的，如果您的公司可能在至少未来 2 年内保持休眠状态，则可以申请豁免。
2.我的公司之前获得豁免提交Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C，但公司今年收到了收入。我需要做什么？
如果您的公司在获得豁免后重新开始营业或收到任何收入，您必须在开始营业或赚取/收到收入之日起1个月内通知 IRAS。然而，如果收到的收入是一次性交易，并且您的公司继续处于休眠状态，您可以向 IRAS 提交一封信函进行解释，并附上公司的财务报表和相关课税年度 (YA) 的税务计算。
3.如果公司已获得提交Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C的豁免，我是否需要提交公司的预计应课税收入 (ECI)？
不需要。如果您的公司已获得豁免，则无需提交 ECI。
4.截至2022年6月30日止年度，我的公司拥有投资（例如房地产、定期存款和外资股）。但是，该公司在同一时期没有开展业务。如果我的公司仅从定期存款中获得利息收入，是否可以作为2023纳税年度的休眠公司填写Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C？
不可以。由于贵公司在截至 2022 年 6 月 30 日的财政年度收到利息收入，因此在 2023 课税年度不被视为休眠公司。因此，它必须提交2023 纳税年度的Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C，使用mytax.iras.gov.sg上的文件Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C数字服务，而不是休眠公司文件表格数字服务。
