在当今全球化的商业环境中，选择合适的注册地对于企业的税务优化和运营策略至关重要。在追求利润最大化的征途中，税收不仅是成本考量，更是战略布局的一部分。
在亚洲范围内，新加坡和香港的税收制度备受关注，但它们的复杂性和差异性往往让许多企业家在决策时陷入深思。今天小编分析新加坡与香港两地税收制度的差异，为你揭开它们的神秘面纱！
新加坡vs香港——税收制度
1 新加坡税收制度
·企业所得税：
新加坡的税收制度以属地原则为基础，对新加坡居民企业和在新加坡管理或控制的企业征税。企业所得税税率为17%，但政府提供了一系列税收优惠和减免措施，以支持中小企业和新成立的企业。例如，初创企业前20万新币的应税收入可以享受不同程度的免税额。
·个人所得税：
新加坡采用累进税率，起征点为2万新币，税率从2%至22%不等，高收入者税率可达24%。此外，新加坡还设有消费税（GST），对消费品和服务征收7%的税费，这是国家收入的重要来源。
·其他：
除了企业所得税和个人所得税，新加坡还设有财产税、印花税等税种，但并非所有公司均需缴纳，具体取决于公司性质和业务范围。
2 香港税收制度
·利得税（企业所得税）：
香港的税收制度则遵循地域来源原则，即仅对在香港境内产生或源自香港境内经营的利润征税。利得税（企业所得税）税率结构为两级制：首200万港币利润税率为8.25%，超出部分税率为16.5%。这一税率结构使得香港成为亚洲地区税率最低的城市之一。
·个人所得税：
香港采用累进税率，税率范围从2%至17%不等，针对在香港工作所得的收入（如薪金、工资、董事酬金等）征税。此外，香港还设有物业税，对香港业主出租物业（土地和楼宇）的收入征税。
·其他：
除了企业所得税和个人所得税，香港公司还可能涉及印花税等其他税费，具体取决于公司业务性质和经营情况。值得注意的是，香港一般不征收商品税，但烈酒、烟草、碳氢油及甲醇等特定商品除外。
新加坡vs香港——
15%的全球最低实际税率
经合组织在2021年促成的15%全球最低税协议，旨在组织跨国企业透过在低税率国家注册，来减少缴纳的税款。新加坡财政部和香港政府均表示将从2025年起，对受涵盖的大型跨国企业集团实施15%的全球最低实际税率。
新加坡新任总理黄循财在2024年财务演讲中表示，新加坡支持BEPS2.0倡议，对大型跨国公司集团实行15%的全球最低实际税率。
另外，香港政府也在《2023-24税务年报》中提到“政府公布计划由2025年起实施全球最低实际税率”。
新加坡vs香港——税收差异
1 税率结构
·企业所得税：
新加坡--税率固定为17%，但会提供广泛的税收优惠；
香港--税率较低，分为两级制，利润＝200万，税率为8.25%；利润＞200万，税率为16.5%。
·个税：
新加坡--税率范围在2%-22%不等，高收入者税率达24%，简单明了，设有较高起点，使大多数普通收入者能够享受到较低的税负。
香港--税率范围在2%-17%不等，范围较窄。但值得注意的是，香港对海外收入不征税，这一政策吸引了大量跨国公司和高净值个人在香港设立总部或居住地。
2 税种设置
新加坡--设有消费税、财产税、印花税等税种，但并非所有公司均需缴纳，具体取决于公司性质和业务范围；
香港--主要征收企业所得税、个人所得税、物业税和印花税等税种，税种相对较少且简单明了。
3 税收协定
新加坡和香港都与多个国家或地区签订了双边或多边税收协定，以避免双重征税问题。
新加坡--税收协定网络更为广泛，与约100个国家和地区签订了税收协定；
香港--与47个国家签订了相关协定。
新加坡vs香港——
适合才是最重要的
新加坡与香港的税收制度各有千秋。新加坡的税收制度以灵活性和广泛的税收优惠著称，适合中小企业和新成立的企业。
而香港的税收制度则以低税率和简单的税种设置著称，对跨国公司和高净值个人具有极大的吸引力。
在选择注册地时，企业应综合考虑自身的业务类型、目标市场、规模和发展阶段等因素，选择最适合自己的税收制度。
