新加坡一直以來都是全球低稅率國家之一，因為地理面積、資源等方面的限制，新加坡通過低稅率、各種稅務優惠政策，吸引全世界的人才及企業落戶新加坡。
圖片來源：世界銀行
如果你考慮註冊新加坡公司，或者已經擁有新加坡公司，會計稅務方面，首先需要了解以下一些事情：
你的新加坡公司，是否需要做帳？
有開設銀行帳戶：
帳戶已產生款項收支及有運營，需要做帳。
未開設銀行帳戶：
但使用新加坡公司控股其他公司，可能需要合併報表。
未開設銀行帳戶，也未開展任何業務：
可做稅務零報，無需做帳。
會計理帳重點
按年、按季或按月編制會計帳目，提供年終財務報告，包括資產負債表及損益表
清理積帳
建立會計系統
安排存貨盤點
你的新加坡公司，是否需要報稅？
所有在新加坡註冊成立的公司，無論是否已開展業務，都需要報稅。
沒有開展業務的公司，需要進行稅務零申報；
有開展業務的公司，需要根據會計報告，進行稅務申報。
如何判斷自己的公司是否有開展業務？
從某種意義上來講，只要你以公司名義進行商業上的交易或活動,你的公司就已經開始經營業務了。要是從書面記錄來講，可以由以下幾個方面來判斷，符合其中一方面的即為有經營業務：
1、銀行帳戶已經留下經營記錄；
2、政府海關、物流公司已經留下進出口記錄;
3、與新加坡客商發生購銷關係;
4、在新加坡已經聘請雇員；
5、容許或授權在新加坡使用專利，商標設計等資料；
6、容許或授權在新加坡使用不動產收取租金，租賃費等款項；
7、委託在新加坡代銷；
8、其它得自或產生於新加坡的利潤。
小型公司和非小型公司在報稅方面的區別
是否核數的區別——
公司在發生業務的情況下，小型公司不用通過核數的過程，做完帳直接根據會計報表向稅局申報納稅即可；非小型公司則不同，公司做完帳後，通過新加坡核數師核數，出具核數報告，根據核數報告所列數據才可以向稅局申報納稅。
你的新加坡公司，是否需要審計？
按照新加坡《公司法》，所有新加坡公司都必須編制財務及董事報告以滿足合規要求。
審計要求主要分為法定審計和非法定審計（特殊審查）兩種。
法定審計
有限公司每年的財務報表必須由執業會計師審核、以便公司股東於周年大會查閱。此外、稅務局也要求有限公司在呈交所得稅報表時，附上已審核的財務報表、以作評稅用途。
法定審計是按照新加坡法例及新加坡會計師公會所頒布的會計準則進行。在審計過程中、富有經驗的會計師可了解客戶的行業特性、企業的運作模式、管理架構、潛在問題及風險管理等、從而發現潛在的管理和經營問題、為客戶提供專業的解決方案。會計師於審計報告中對客戶財務報表的真實性及公平性發表專業意見、並指導公司董事遵照有關條例、履行其應盡的責任。
非法定審計 (特殊審計）
除法定審計外，還有一種特殊審計。如：
獨資及合夥業務作審計、增強帳目之可靠性
評審公司內部運作、監控系統、庫存檔點系統等
合併、收購或上市時之審查服務
針對性報告、例如公司估值及營運效益評估
調查公司舞弊問題等
為了減少小型公司在制度上的負擔並逐步建立以風險為基礎的機制，新加坡《公司法》新修訂案引入了一個新的小型公司的概念以豁免這類小型公司的審計要求。
新的審計豁免制度適用於2015年7月1日以後成立的新加坡公司或者財務年度晚於2015年7月1日的公司。
滿足條件：
新條例前，新加坡公司的審計豁免條款如下：
1）該公司擁有不超過20個股東
2）該公司的股東全部為個人股東，不存在公司股東
3）該公司的年營業額不超過S$5,000,000
新條例下，滿足以下條件的公司都定義為「小型公司」，豁免於審計：
a) 在財務年內是一家私人公司，並且
b) 前兩個財務年度，最少滿足以下3個條件中的任2項：
1. 年總營業額少於1000萬新幣
2. 總資產少於1000萬新幣
3. 員工少於50個
對於屬於集團公司的公司：
a) 此公司必須達到「小型公司」的要求
b) 整個集團公司必須是「小型集團公司」（「小型集團公司」也要同樣滿足「小型公司」定義中3個條件中的任2項條件）
才可以達到審計豁免的要求。
豁免法定審計的公司仍需編制符合《公司法》和財務報告準則的財務報表（及合併財務報表（如適用））。報表內必須提供附註，董事會報告及董事聲明，也必須符合財務報告準則。
你的新加坡公司，多久需要做帳？
無需審計的中小型企業，可每年做帳。
需要審計的企業，業務相對複雜、業務量較大，可選擇每月 / 每季度 / 每年做帳。
如你公司需要做帳，以下你需要了解：
1. 確認公司財年/會計年結日（Financial Year）：
新成立公司第一年：做帳期間不低於6個月,或不超過18個月；
從成立第二年開始：根據第一年確定的年結日，做帳期是12個月。
2. 準備做帳所需資料：
財年內所有銀行對帳單、銷售、採購單據（合同+發票+提單）、與經營相關的費用發票及單據。
3. XBRL 申報要求
XBRL是一種計算機語言的財務報表，新加坡部分公司提交年報時必須遞交。
- 有償付能力的豁免私人有限公司(Solvent EPC)，無需提交XBRL 報告；
- 無償付能力的豁免私人有限公司(Insolvent EPC)和公司控股的有限公司，必須提交XBRL 報告。
新加坡公司稅務相關規定
新加坡稅務局（IRAS）是新加坡主要的稅務機關機構，負責徵收國內所有的稅收。IRAS還代表新加坡參加國際稅務條約談判，協助政府起草稅務立法。新加坡稅務局（IRAS）也是為國內與財產有關的交易進行財產估價的機構。
新加坡稅收的四大特點
第一, 單一稅制
美國、中國等國家，稅種多，採用全球徵稅的原則。而新加坡的稅種少，稅率低，採取屬地徵稅原則，且是單一稅制。例如，新加坡公司繳納所得稅後，公司股東收到的分紅，在新加坡免稅。
第二，低稅率
新加坡公司所得稅率0-17%（中國25%），新加坡個人所得稅率最高22%（中國45%），並且有一系列的稅務減免優惠。
第三，免稅
在新加坡，對從海外獲得的資本收益、股息或收入免稅，在繼承或贈與中取得的資產免稅。
第四，豁免雙重徵稅
新加坡與70多個國家簽訂豁免雙重徵稅協定，從國外收入和資產中受益的公司和個人只被徵稅一次。
新加坡公司稅務規定
公司所得稅
新加坡公司所得稅報稅期為每年5 月-11 月底，即使是無運營的公司，也需要進行稅務申報。新成立公司一般在成立後第三年才會收到稅表，如2018 年成立，2020 年收到稅表。
從2010年起，除了一些個別行業如企業信託享有10% 的優惠稅率，其他公司應繳納的公司稅率統一為17%。新加坡稅局（IRAS）有各項稅收優惠政策如抵免，回扣及津貼，中小企業實際所繳納的稅率遠低於17%。
ECI預估稅（Estimated Chargeable Income）
公司財務年結日後三個月必須申報，申報後新加坡政府稅務局IRAS 會根據估稅表，發出繳稅通知，通常會在估稅截止日期後1－2 個月收到繳稅通知，收到通知後1個月內交納相關稅款。YA2019 年收入在100 萬新幣以下可不申報ECI，YA2020 年起所有公司需申報ECI。
GST消費稅
如果公司沒有在新加坡境內開展業務，並不會產生GST消費稅。
如果公司銷售應納稅貨物及服務的營業額，超過100 萬新幣或預計超過100 萬新幣，必須註冊登記消費稅。公司也可以向相關部門主動申請，一旦申請獲得批准，公司必須維持登記兩年。
消費稅需要根據批准結果進行季度/半年/每月的稅務申報和繳納，不及時申報GST 會產生罰款。
企業智慧財產權(IPRs)，政府津貼
新加坡為了增強企業持有和商業化智慧財產權的吸引力，所有的企業可以享受，獲得智慧財產權的資本支出津貼。
獲得智慧財產權的「資本支出」不包括法律費用、註冊費、印花稅和與獲取智慧財產權有關的其他費用。
可獲得津貼的智慧財產權，包括：專利；著作權；商標；註冊外觀設計；地理標誌；集成電路的布局設計；商業秘密或具有商業價值的信息；以及植物品種。
最新企業稅優惠
YA2019課稅年度
1. 新成立企業（成立前三年），所得稅大幅度優惠：
1）首10萬新幣以內的應稅收入：所得稅全免；
2）接下來20萬新幣：減免50%，相當於稅率8.5%
3）享受20%的所得稅減免，1萬新幣封頂。
2. 已成立企業（成立三年後），所得稅大幅度優惠：
1）首1萬新幣以內的應稅收入：減免75%，相當於稅率4.25%
2）接下來29萬新幣的應稅收入：減免50%，相當於稅率8.5%
YA2020課稅年度
1. 新成立企業（成立前三年），所得稅繼續優惠：
1）首10萬新幣以內的應稅收入：減免75%，相當於稅率4.25%
2）接下來10萬新幣的應稅收入：減免50%，相當於稅率8.5%
2. 已成立企業（成立三年後），所得稅大幅度優惠：
1）首1萬新幣以內的應稅收入：減免75%，相當於稅率4.25%
2）接下來19萬新幣的應稅收入：減免50%，相當於稅率8.5%
THE
END
