新加坡連續第二年超越香港，成為繼紐約、倫敦之後的第三大國際金融中心
新加坡的成功，往往是以其在世界舞台上的地位作為衡量標準，並藉此享有超出自身體量的光環。毋庸置疑，新加坡人非常熱衷於世界排名。
這個城市國家持續在全球最富裕國家十強榜上占據高位。Global Finance（《全球金融》雜誌）6月份的報告顯示，在2023年最富裕國家當中，新加坡勇奪第三名，按照購買力平價（PPP）計算的人均GDP為133895美元（181477新元）。愛爾蘭拔得頭籌，盧森堡則坐亞望冠。
在另一項排名中，新加坡也連續第二年超越香港，成為繼紐約、倫敦之後的第三大國際金融中心，評選結果來自每半年更新的「全球金融中心指數報告」第32期，由國家高端智庫中國（深圳）綜合開發研究院與倫敦智庫Z/Yen集團於3月份聯合發布。
Dentons瑞德是新加坡五大律師事務所之一，其私人財富與家族理財辦公室聯席主管劉家銘表示：「這個城市國家的商業友好和低企業稅（17%）環境使其成為熱點選擇，強力吸引企業湧入此地來經商。」
全球投資者計劃
被譽為「亞洲的瑞士」，新加坡已晉升為全球財富管理中心。他補充道：「長期以來，新加坡的優先考量都是招徠優質的企業主和高凈值人士。」
新加坡經濟發展局（EDB）於2004年推出全球投資者計劃（GIP），該計劃為高凈值個人（HNWI）提供三個選項（選項A、B和C），為其個人及家屬申請新加坡永久居民身份，為期五年，並需滿足某些續期條件。
這項GIP已定期進行更新。最近一次是EDB於3月2日提高全部三個選項的投資門檻，並為PR續期設定新的條件。這些新規定已於3月15日起生效。
選項A是專為現有和下一代企業主而設，也包括有意在新加坡擴大現有業務的快速增長公司的創始人。
根據選項A已修訂的要求，新加坡境內的新商業實體或現有商業運營，其最低投資額已從之前的250萬新元提高至1千萬新元。
選項A已更新的續期條件是申請人的最低員工數量為30人（之前為10人）。至少一半的員工必須是新加坡公民，至少有10名新雇員。
選項B適用於有意在新加坡投資而非擴大現有業務的申請人。此前的要求是投資250萬新元於GIP精選資金，該資金投資至少50%於總部設在新加坡的公司。
根據已更新的選項B，GIP精選資金的投資額增加了十倍，達到2千5百萬新元。作為新的續期條件之一，投資金額必須保持不變
劉家銘：「長期以來，新加坡的優先考量都是招徠優質的企業主和高凈值人士。」
家族理財辦公室
選項C瞄準的是有意在新加坡設立家族理財辦公室並移居新加坡的群體，即家族理財辦公室負責人或高凈值人士。此前，申請人必須投資250萬新元於新的或現有的新加坡單一家族理財辦公室（SFO），管理資產規模（AUM）至少為2億新元，而且必須在新加坡持有至少5千萬新元。
根據已更新的選項C，2億新元的投資額和最低資產管理規模保持不變。但申請人如今必須在以下任一類別中投資至少5千萬新元：
在新加坡金融管理局（MAS）許可的交易所或在新加坡交易所主板或Catalist上市的公司；
在MAS的合格債務證券查詢系統中列出的合格債務證券，如債券、票據、商業票據和存單；
在MAS金融機構名錄中列出的新加坡持牌管理人所分配的資金；和
私人股本注入總部設在新加坡的非上市企業。
提高稅收優惠的門檻
根據《所得稅法》第13O條（原13R）和第13U條（原第13X），MAS亦提高了家族理財辦公室和資金獲得稅收優惠的門檻。
2022年4月18日MAS規定，申請13O稅收激勵措施的資金在申請時的最低資金規模為1千萬新元，而且該資金必須承諾——在兩年的寬限期內將其資產管理規模（AUM）增至2千萬新元。
另一方面，申請13U措施的資金在申請時的最低資金規模必須為 5千萬新元。
然而，自 7 月 5 日起，13O措施的最低資金規模已修訂為在申請時和整個激勵期內均為 2千萬新元。
13U措施的最低資金規模保持不變，在申請時和整個獎勵期內均為 5千萬新元。
提升專業水平
第13O節的一項新要求，是資金必須由新加坡的家族辦公室直接管理或提供諮詢。家族辦公室還必須聘用至少兩名投資專業人士，包括投資組合經理、研究分析師和收入超過3500新元的交易員。
根據第13U節，資金必須由新加坡的家族辦公室直接管理或提供諮詢，該家族辦公室必須聘用至少三名投資專業人員。三位投資專業人士中必須有一位是實益擁有人的非家族成員，而投資專業人士必須是新加坡稅務居民。
劉家銘披露：「這些更新內容反映了MAS的意圖，即鼓勵家族辦公室聘用新加坡人擔任投資專業人士，並提升新加坡家族辦公室的專業水平」。他預計，家族辦公室領域中的專業人士競爭將會白熱化。
目標對準百萬富豪
亞洲的家族辦公室占全球總數的9%。專門從事家族辦公室招聘的諮詢公司 Agreus Group 和畢馬威私人企業在今年 6 月聯合發布的《2023年全球家族辦公室薪酬基準報告》中指出，59% 的亞洲家族辦公室位於新加坡。
根據MAS的數據，截至2022年底，新加坡共有1100家家族辦公室，高於2021年的 672 家和 2020 年的約 400 家。因此有必要更新法規、政策和激勵措施，以跟上新加坡家族辦公室生態系統的發展步伐。劉家銘如此說道。
「許多富有的外國人想要在新加坡設立家族辦公室和資金，以享受稅收優惠。」他補充說：「一旦你設立了資金，就可以通過資金來管理你的財富和投資」。
直接的房地產投資，不在享受稅收優惠政策的批准投資範圍內。然而，許多家族辦公室都有投資於商業樓宇、優質分層產權辦公空間或保護性商鋪的資金，作為其長期財富保值戰略的一部分。
「通過提高投資門檻，政府將目標對準身價至少 1 億新元的富豪身上。」他表示：「我們預計，想來新加坡並在此地設立家族辦公室的富豪們，也會有買房的意願。」
Lee Liat Yeang：對於身為永久居民的外國人，若尚未在新加坡購買住宅物業，眼下正是考慮入手的大好時機，因為ABSD仍然低至5% 而已。
以信託方式購買住宅物業
4月27日，新加坡政府將外國人購買住宅物業的額外買家印花稅（ABSD）翻倍，從原先的30% 增加至60%。
「政府鼓勵人們在新加坡定居並成為永久居民，」劉家銘表示：「新加坡公民首套住房的ABSD不變，仍維持在5%。但新加坡公民和新加坡永久居民其後的住房ABSD 卻大幅增加。」
對於購買住宅物業的實體（包括公司）和信託單位，ABSD已於4月27日從35% 提高至65%。Dentons 瑞德房地產業務部高級合伙人Lee Liat Yeang表示，使用信託結構來購買住宅物業意味著要預付65% 的ABSD。
然而，使用信託結構購買住宅物業是「適用於現金充裕者」，他說道。「你必須以現金支付房產和ABSD的預付款，因為你無法以信託房產為抵押獲得融資」。
例如，使用信託購買一套價值1千萬新元的私人公寓，意味著受託人必須預付1千萬新元加上650萬新元的ABSD，此外還得支付高達6% 的買家印花稅（BSD）。
ABSD可退款
然而，只要符合減免條件，就可以申請全額退還65% 的ABSD：如果受益人沒持有任何新加坡住宅物業；受益人要麼是新加坡公民，要麼是與新加坡簽訂自由貿易協定的五個國家之一的公民，即美國、冰島、列支敦斯登、挪威和瑞士。Lee Liat Yeang如此表示。
如果信託受益人是新加坡永久居民，則必須支付5% 的ABSD。因此，在此情況下，受託人將只收到60% 的ABSD退款。
「為了讓新加坡稅務局（IRAS）批准減免並退還ABSD，我們必須向IRAS證明信託文件滿足了減免的全部條件，包括信託不可撤銷且真正歸屬於受益人的要求。」
他建議將信託契約草案送交IRAS審批。「一旦草案獲得批准，客戶就可以繼續辦理信託並申請退款。」根據他的經驗，ABSD可以在申請後的兩到三個月內退款。
紮根此地
Lee Liat Yeang認為，對於身為永久居民的外國人，若尚未在新加坡購買住宅物業，眼下正是考慮入手的大好時機，因為ABSD仍然低至5% 而已。
除了永久居民，那些認真打算在新加坡紮根的人士可以考慮申請公民身份。新加坡公民購買第一套住房時，可以免交ABSD。
根據7月18日發布的《2023年亨利護照指數》，新加坡護照目前是「世界最強護照」，對於暢遊國際的富裕常飛旅客，成為新加坡公民即可享有這一大福祉。
根據亨利夥伴公司的數據，並基於國際航空運輸協會的獨家和官方數據，新加坡護照可以免簽入境全球227個旅遊目的地中的192個。
