新加坡個人所得稅YA2025減免項目詳情匯總

2025年03月12日   •   3萬次閱讀

如果您的保單是在1973年8月10日之後購買的,保險公司必須在新加坡設有辦事處或分支機構。

在前一年度中,所繳納CPF額,包括強制員工CPF,自僱人士強制Medisave和自願繳納的CPF,不得超過5000新元。

不符合人壽保險減免的保險/附加險:

意外保險、住院保險

健康保險:如MediShield、Intergrated Shield等

殘疾保險:如ElderShield、CareShield Life等

壽險保單下的附加險(例如全殘險、重疾險、保費豁免險等)

重大疾病保險

儲蓄保險、投資保險

減免金額

您可以申請以下兩者中較低的一項:

5000新元與您所繳納CPF之間的差額;或

您本人/您妻子的壽險保額的7%,或支付的保費。

課程費用減免

如果您參加了以下任何課程,您可以申請課程費用減免:

為獲取批准的學術、專業或職業資格而參加的任何學習課程、研討會或會議

與您當前的就業、貿易、業務、職業或行業相關的在2024年內的任何課程、研討會或會議

2022年1月1日至2023年12月31日期間與您在2024年的新就業、貿易、業務、職業或行業相關的任何課程、研討會或會議

不符合減免資格的課程

為娛樂、休閒或業餘愛好而設立的課程、研討會和會議(例如攝影、語言和體育課程)

為一般知識或技能而設立的課程、研討會和會議(例如上網、社交媒體技能、基本網站建設、Microsoft Office等課程)

大專院校/大學課程,如果畢業生之前從未從事任何就業或從事任何貿易、職業或行業。度假工作或實習不被視為此減免的就業。

減免金額

您可以申請您自己支付的實際課程費用,每年最高減免額度為$5,500。

您的僱主或其他組織支付或報銷的任何金額(包括使用SkillsFuture Credit),則不能作為課程費用申請減免。

您可以申請以下類型的費用:能力測試費(計算機課程)、

考試費、註冊/入學費和學費。

對於跨足多年且已提前支付全部費用的課程,您可以將支付的課程費用平均分攤到各年。

如果在課程、研討會或會議的整個期間您的應稅收入不超過$22,000,您可以推遲申請課程費用減免:在第一個您的應稅收入超過$22,000的納稅年度或在您完成課程、參加研討會或會議的年度相關的2個年度期內,以較早者為準。

注意:為了從稅收減免轉變為更有針對性的直接補貼,以支持通過其他政府舉措實現終身技能提升,課程費用減免將從 YA2026 開始失效。

補充退休計劃SRS減免

符合以下條件的新加坡公民、永久居民或外國人都可以開始SRS帳戶:

年滿18歲

未被宣告破產

沒有精神障礙,並能夠自己處理個人事務

SRS帳戶由新加坡本地3家銀行運營商管理:

DBS 星展銀行

OCBC 華僑銀行

UOB 大華銀行

注意:您一次只能擁有一個SRS帳戶。在同一時間點開設多個SRS帳戶是違法的,並可能會受到罰款。

SRS繳款和稅收減免

所有SRS繳款必須在當年的12月31日或根據您的SRS銀行的要求完成,才能在繳款年度之後的評估年度中獲得SRS稅收減免資格。建議您向您的SRS銀行查詢SRS繳款的截止日期。

您和/或您的僱主(代表您)可以隨時以任何頻率進行SRS繳款,但受到當年的最大SRS繳款限額的限制。繳款必須以現金形式進行。 由僱主代表您向您的SRS帳戶進行的繳款構成您的薪酬。這些繳款是應稅的,必須由僱主在您的相關評估年度的IR8A表格中申報,而您將獲得這些繳款的稅收減免。

對於外國人:您需要通過提交SRS聲明表格(外國人專用)來聲明您的外國人身份,以便SRS銀行計算您當年的最大SRS繳款額。

如果您在一年內成為新加坡公民或永久居民,請及時更新SRS銀行業務員,因為即使您已經在該年度進行了繳款,您的最大繳款額也必須重新計算。SRS銀行操作員將按比例重新計算您當年的SRS繳款上限。未及時通知,可能會對超額繳款處以罰款。

減免額度 只要是在評估年度的前一年內所繳納的SRS的額度,均可獲得稅收減免。要注意的是,個人所得稅的減免上限是8萬新元,適用於所有申請的稅收減免總額。

新加坡公民/永久居民:額度上限為15300新元

外籍人士:額度上限為35700新元

當您進行個稅電子申報時,SRS稅收減免將根據SRS銀行提供的信息,自動反映在您的收入、扣除和減免報表中。

新加坡的稅率和優惠政策會定期調整,納稅人需及時關注最新的稅務申報規定,確保合規申報。填寫稅務相關表格時,應準確無誤,並按照規定的申報時間表按時繳納稅款。

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