每年報稅季節，大家最關心的莫過於如何合法減少稅務負擔。隨著新加坡政府不斷優化稅收政策，合理利用各類稅務減免可以讓你在履行納稅義務的同時，享受更多財務靈活性。
2025年個人所得稅的報稅時間是3月1日到4月15日，申報前一年（2024年）1月1日到12月31日的收入。
如果僱主有加入「申請雇用入息自動納入計劃」（Auto-inclusion Scheme，簡稱AIS），那麼應該已經在2月份為雇員在報稅系統中填寫好去年的收入和部分減扣項目(例如CPF)。沒有申請AIS的僱主，應該在3月1日之前向其員工分發報稅表IR8A/IR8S等，以協助員工報稅。
新加坡稅務居民的個人所得稅按照累進稅率計算，意味著收入越高，適用的稅率也越高，但不同收入區間適用不同的稅率，而不是全額按照最高稅率徵稅。納稅人在計算應稅收入時，可以扣除一定的稅務減免，如個人減免、子女教育減免以及公積金供款等。扣除後，剩餘的應納稅收入將按照2%至24%的稅率分段計算（如下圖）。
例如，年收入90,000新幣的納稅人，前20,000新幣免稅，接下來的區間分別適用2%、3.5%、7%和11.5%的稅率，最終總稅額為4,500新幣（3,350+11.5%*10,000=4,500新幣）。因此，新加坡的個稅制度確保了收入較低者繳稅較少，而高收入者承擔更高的稅率，以維持公平性。
Tax Relief
個稅減免項目
新加坡稅務居民有權就子女撫養費、父母贍養費、保險費、職業培訓費用以及公積金供款等事項享受個人所得稅減免。不過，需要注意的是，目前新加坡個稅減免的最高限額為 80,000 新元。在申報稅務減免時，尤其是新移民，可能對相關條款的理解存在偏差，因此今天我們就來詳細解釋一些常見的稅務減免項目。其中，對於大家較為熟悉的公積金（CPF）減免以及較少人關注的戰備軍人（NSman）減免，我們將不作討論，重點介紹其他常見的稅務減免政策。
注意：以下的稅務減免額度是在需要計算的收入上進行減免，而非所需繳納的稅款額度上減免。
收入減免
收入減免(Earned Income Relief) 適用於所有納稅人，報稅時系統會自動計算。
減免額度：
年齡(12月31日時) 最高減免額度 55歲以下 $1,000 55~59歲 $6,000 60歲及以上 $8,000
對於患有永久性身體殘疾或嚴重影響其工作能力的精神障礙的人，將獲得更高的勞動收入減免，以上三個年齡段的減免額度分別是$4,000, $10,000和$12,000。
配偶/殘障配偶減免
如要在YA2025申請配偶減免（Spouse / Handicapped Spouse Relief)，必須在2024年滿足以下所有條件：
您的配偶在2024年與您同住或由您供養；
您的配偶在2024年沒有超過8,000新元的年收入。
年收入包括：應納稅所得(例如貿易、就業、租金和SRS提取)；免稅所得(例如銀行利息、股息和養老金，不包括CPF支付) 以及
外國來源的所得(無論是否已匯回新加坡)。
殘障配偶沒有該收入限制。
如果您與配偶合法分居，您可以在根據法院命令或分居協議支付贍養費用的情況下申請此減免。支付贍養費給前配偶的離婚納稅人不符合申請此減免的資格。 減免額度：
配偶減免：2000新元
殘障配偶減免：5500新元
根據法院命令或分居協議要求支付贍養費的法定分居配偶：按上兩項額度和前一年撫養費的支付額中的較低額減免。
父母/殘障父母減免
如要在YA2025申請父母減免(Parent Relief/Handicapped Parent Relief)，您必須在2024年滿足以下所有條件：
贍養了被贍養人(例如父母/岳父母/祖父母/外祖父母/繼父母/繼祖父母/養父母/養祖父母)；
被贍養人年滿55歲或以上(殘障父母沒有該年齡限制)；
被贍養人在2024年的年收入沒有超過8000新元 (殘障父母沒有該收入限制)；
被贍養人：
在新加坡與您同住；或
在新加坡的另一家庭居住，並且您支持他/她的費用為至少2,000新元。
在新加坡居住的定義是，在2024年，被贍養人在新加坡為永久居留，除了暫時離開，例如海外旅行；外籍被贍養人，需要在新加坡居住至少8個月。
減免金額
是否同住 父母減免 殘障父母 同住 $9,000/人 $14,000/人 不同住 $5,500/人 $10,000/人
每位納稅人最多可以申請兩名被贍養人的減免。
如果您申請了父母減免，則不允許其他納稅人在同一被贍養人上申請配偶/殘疾配偶減免和殘疾兄弟姐妹減免
如果有多個納稅人同時贍養同一位被贍養人，並符合申請資格條件，可以根據達成的協議分擔減免的額度。
祖父母照顧者減免(僅限女性)
如要在YA2025申請祖父母照顧者減免(GCR: Grandparents Caregiver Relief)，您必須滿足以下所有條件：
您是一位已婚、離婚或喪偶的職業母親；
在2024年，您的父母/祖父母/岳父母/外祖父母(包括前配偶的父母)：
居住在新加坡：照顧者在新加坡為永久居留，除了暫時離開，例如海外旅行；而外籍照顧者，需要在新加坡居住至少8個月。
照顧您的以下任何一項：
在2024年年滿12歲以下的新加坡公民的子女；或
在2024年是新加坡公民的未婚殘障子女；和
在2024年的年收入沒有超過8000新元 。
減免金額 每位照顧者3,000新元。不可以有多位納稅人在同一位照顧者上申請該項減免。該照顧者除了GCR以外，還可能是其他減免申請的對象 (例如：父母減免、配偶減免)。
合格子女/殘障子女減免
如要在YA2025申請合格子女減免(QCR)或者殘障子女減免(HCR)，您必須在2024年滿足以下所有條件：
您的子女未婚，並且：
是由您和您的配偶/前配偶所生；或
是您的繼子/繼女；或
已經合法被領養
您的子女在2024年 (殘障子女無需滿足該條件)：
16歲以下；或
16歲以上，並且在任何大學、學院或其他教育機構全日制學習。
您的子女的年度收入未超過8,000新元。
年度收入包括來自國民服役、實習、校際交流和兼職工作的津貼和薪水，不包括獎學金、助學金和類似的津貼。
殘障子女沒有該收入限制。
減免金額 合格子女減免(QCR)：4000新元/子女
殘障子女減免(HCR)：7500新元/子女
如果您是一位職業母親，並且符合職業母親子女減免(WMCR)的所有條件，您可以同時針對同一子女申請QCR/HCR和WMCR，但每個子女的QCR/HCR + WMCR總額上限為5萬新元。不論父親或母親提出，QCR/HCR為優先批准。WMCR將受到剩餘額度的限制。
您可以根據協商達成的共同比例與您的配偶/前配偶分享同一子女的QCR/HCR。當您與配偶/前配偶分享時，每個子女的總申請金額不得超過4000新元/7500新元的最高額度。
職業母親子女減免(子女為新加坡公民)
如要在YA2025申請職業母親子女減免(WMCR)，您必須在2024年滿足以下所有條件：
您是一位已婚、離婚或喪偶的職業母親；
您有通過就業、養老金、貿易或業務，或通過職業或職業獲得的應稅收入(您的應稅獲得收入是您的總獲得收入減去可扣除費用)；
您撫養的子女在2024年12月31日時是新加坡公民，並符合子女減免QCR/HCR的所有條件。
減免金額
您可為每個子女申請的WMCR金額基於子女的排行順序，並與您的獲得收入的百分比相匹配。如果您為多個子女提出申請，WMCR的百分比可以疊加，最高可以達到收入總額的100%。
第一個子女：8,000新元
第二個子女：10,000新元
第三個及更多子女：12,000新元
子女的順序：
和配偶/前配偶所生 子女的出生日期 在和配偶/前配偶結婚前所生的 結婚的日期 繼子女 繼子女的出生日期 領養的子女 合法領養日期
殘障兄弟姐妹減免
如要在YA2025申請殘障兄弟姐妹減免，您必須在2024年滿足以下所有條件：
受扶養者身體或精神上殘障；且
您的受扶養者：
在2024年與您同住在新加坡；或
在新加坡的不同住戶內居住，並且您為其提供了至少2000新元的支持。
在新加坡居住的定義是，在2024年，受扶養者在新加坡為永久居留，除了暫時離開，例如海外旅行；外籍受扶養者，需要在新加坡居住至少8個月。
減免金額 您可以為每個殘障兄弟姐妹或其殘障配偶申請5500新元減免。
如果其他人已經為同一個兄弟姐妹或其配偶提出了其他任何減免要求，您將無法申請殘障兄弟姐妹減免。例如，如果您的父親已經為您的殘障兄弟提出了殘障子女減免，您和其他兄弟姐妹將無法為他提出殘障兄弟姐妹減免。
如果您與其他納稅人一起為同一個殘障兄弟姐妹或其殘障配偶提供支持，那麼所有人可以根據協商達成的共同比例分享此減免額度。
人壽保險減免
如要在YA2025申請人壽保險減免，您必須滿足以下所有條件：
您支付了您自己的人壽保險保費。對於已婚男性，如果您符合其他條件，您還可以申請為妻子支付的壽險保費進行減免。
