香港與新加坡：華人家族辦公室的稅收優勢
作為全球四大金融中心之一，香港和新加坡由於地理接近、通用的語言和卓越的金融體系，成為華人家族設立家族辦公室的首選地點。新加坡在家族辦公室稅收優惠政策上取得成功，而香港也於2023年5月10日通過了一項家族辦公室稅務寬減法案，旨在吸引全球家族辦公室將其財富引入香港。
設立家族辦公室的原因
根據花旗銀行的家族辦公室調查報告（2022年），全球家族辦公室最擔心的三大經濟問題分別是通貨膨脹（76%）、對經濟衰退的擔憂（54%）以及地緣政治的不確定性（53%）。從家族自身的角度看，最令人擔憂的三個問題是保存家族資產的價值（65%）、培養下一代成為負責任的財富所有者（51%）和管理過渡（43%）。這表明，家族越來越意識到為準備家族財富和培養下一代財富管理者的雙重必要性。
家族辦公室是綜合性機構，專門為家族提供財富管理和其他相關服務，包括會計、稅務和法律諮詢，規劃財富傳承、慈善捐贈、下一代教育等。新加坡移民公司楹進集團表示設立家族辦公室有多重優勢，包括避免家庭糾紛、高效的投資和稅務管理、降低宏觀經濟和政治風險、解決繼承規劃和家族治理需求、建立家族傳承和價值觀，以及進行慈善捐贈和回饋。
新加坡與香港的稅法
新加坡和香港都基於普通法制度，即判例法，法官可以通過判例法案來確立法律原則。這兩個地方的法律框架為金融中心提供了堅實的法律基礎。
新加坡的稅制採用屬地主義，只有源自新加坡的利潤才需要在新加坡納稅。企業所得稅基本稅率為17%，並有免稅項目，包括資本收益或收入、股息收入和離岸收入。個人所得稅根據累進稅率徵收，最高為22%。新加坡擁有與90個國家/地區簽訂的稅收協定。
香港也採用屬地主義，只有源自香港的利潤才需要在香港納稅。企業所得稅基本稅率為16.5%，同樣有免稅項目，包括資本收益或收入、股息收入和離岸收入。個人所得稅標準稅率為15%，根據累進稅率徵收，最高為17%。香港與45個國家/地區簽訂了稅收協定。
新加坡與香港家辦稅收優惠標準
新加坡家族辦公室需要滿足資產規模和專業人員的要求，其中新加坡13O要求最低資產規模為2千萬新元（約1461萬美元），並至少僱傭2名專業人員，其中1名非家族成員。而新加坡13U則需要更高的資產規模，為5千萬新元（約3652萬美元），並至少僱傭3名專業人員，其中1名非家族成員。此外，需要滿足一定的經營費用和本地投資要求，以獲得稅收優惠。
香港家族辦公室需要至少僱傭2名專業人員，並滿足一定的經營費用要求。此外，要求部分資產投資在本地市場，具體要求為至少10%的資產管理規模或1000萬元（以較低的為準）投資於本地市場。來自「指定投資」的「特定收入」可以享受免稅待遇，投資利潤也可免稅。
總之，香港和新加坡作為家族辦公室的理想地點，提供了有吸引力的稅收政策和金融法律框架。家族辦公室可以通過滿足一定的要求來獲得稅收優惠，為家族財富的管理和傳承提供更多選擇。
