新加坡是全球稅率最低的國家之一，而且，新加坡還有一系列稅收優惠政策，以及穩定安全的居住環境，成為許多海外投資和移民的全球十大首選地之一。新加坡的企業所得稅最高17%，個人所得稅最高不超過24%，而且沒有資本利得稅和遺產稅。 新加坡是一個法律制度健全的國家，在稅收方面有著嚴明的制度。那麼，個人在新加坡要繳納哪些稅如何進行申報呢？
一、新加坡個人所得稅適用於哪些人？
1、如何知道自己要不要繳稅？
如果您收到IRAS的信件、表格或簡訊通知您，則必須提交所得稅申報表，無論您在上一年的收入是多少，或者您的僱主是否參加了就業收入自動納入計劃（AIS）； 如要提交所得稅申報表，請使用您的 Singpass 登錄 My Tax Portal，了解您是否需要提交所得稅申報表。
需要注意的是，非居民個人前一年從新加坡獲得收入的非居民收入，都必須提交所得稅申報表，無論您在前一年的收入是多少。
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2、達到什麼條件，需要申報個人所得稅？
需要申報的個人，一般來說，如果在上一個日曆年，您將需要提交所得稅申報表：
①您的總收入超過22，000新幣；
②或者，您有自雇收入，凈利潤超過6000新幣；
③或者，您是從新加坡獲得收入的非居民。
3、申請截止日期
什麼時候需要申報個人所得稅？申報個稅，分為電子申請和紙質申請，您需要注意以下兩個日期：
E-FLING： The filing deadline is 18 Apr；
PAPER-FILING： The filing deadline is 15 Apr.
圖/數據來源於IRAS官網
二、新加坡個人所得稅重點介紹
就像世界上許多其他的法治之區一樣，新加坡有本身的稅制，包括個人所得稅和企業所得稅。新加坡的其中一個吸引人之處就是其個人所得稅的稅率是全世界最低之一。
1、關於新加坡個稅
在新加坡，稅務居民的個人所得稅以上一年的收入減除相應的免除事項以累進方式計稅，適用的所得稅稅率介於2%至22%之間。非稅務居民沒有免稅抵減額，統一適用22%的個人所得稅率（From YA 2017 to YA 2023）。此外，來源於新加坡的僱傭所得以統一按15%的稅率計算，與按新加坡稅務居民的累進稅率計算兩者孰高為準。
需要注意的是，從 2024 估稅年起，非居民個人的所得稅稅率（就業收入和某些按降低預扣稅率徵稅的收入除外）將從22%提高到24%。
From YA 2024 onwards ：
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2、新加坡個稅要點
個人所得稅義務由稅務居民身份和應納稅所得額確定。新加坡個人所得稅的一些要點包括：
①新加坡的累進稅率從0%開始，S$320,000以上最高是22%。
②新加坡不徵收資本利得稅或繼承稅。
③在新加坡所產生的所有收入都屬於應納稅收入，在國外工作的人可以免賦稅。
④根據稅收居民身份不同，對每個人會有不同的稅收規定。
⑤個人報稅截止日期為每年的4月15日，所得稅按前一年基準計算。
From YA 2017 to YA 2023 ：
圖/數據來源於IRAS官網
三、本地和非本地居民如何繳稅？
1、要確定您的稅務居民身份
在新加坡賺取的所有收入均需納稅。您必須在所得稅申報表中申報您賺取的所有收入來源。
①您需要繳納的所得稅金額取決於：您在新加坡的收入; ②以及您是稅務居民還是非所得稅居民。您的所得稅是按上一年計算的。
課稅年度是指上一年度賺取的入息。例如，2022課稅年度是指2021年1月1日至2021年12月31日期間賺取的收入。
2、稅務居民
如果您是特定課稅年度的稅務居民：
①新加坡公民或新加坡永久居民 （SPR），通常居住在新加坡，但暫時缺勤除外；
②在新加坡居住/工作的外國人； a.上一個日曆年至少183天； b.或連續3年;
③或在新加坡連續工作超過2個日曆年且總停留時間至少為183天的外國人。這適用於進入新加坡的外國雇員，但不包括公司董事、公共演藝人員或專業人士。
備註：包括您在受僱前後的實際存在。
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3、對於外國人：工作天數
在新加坡的工作天數包括周末和公共假期。任何暫時（例如海外假期）或您工作附帶的（例如商務旅行）離開新加坡的情況仍計入總工作天數，以確定您的稅務居民身份。
4、稅務居民的稅務待遇
作為稅務居民：
①您將對在新加坡賺取的所有收入徵稅;
②您帶入新加坡的外國來源收入（通過新加坡合夥企業獲得的收入除外）免稅;
③您可以申請扣除費用、捐款和個人救濟。
④納稅居民收入扣除允許費用、捐贈和個人減免後，按0至22%的累進稅率繳納所得稅。
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四、哪些項目應該繳稅？
所有在新加坡賺取或來自新加坡的收入均需繳納所得稅。一般來說，在新加坡收到的海外收入無需納稅，但在某些情況下除外。以下情況，都是需要繳稅的：
1、工資稅
一般來說，您收到的工資是應納稅的。工資是指您作為雇員向僱主提供的服務所收到的付款（現金或其他形式）。
2、獎金稅
您從工作中收到的獎金應納稅。獎金可以是合同性的，也可以是非合同性的。
3、董事費稅
通常，董事費來自公司居住的國家/地區。這是因為董事在確定和控制賺取公司利潤的活動方面的所有職能都是在該國進行的。
4、佣金
是指您收到的付款，以換取所提供的服務。佣金應納稅。如果您從僱主那裡收到佣金，它將作為就業收入徵稅。如果您以自僱人士的身份收到佣金，它將作為貿易收入徵稅。
5、其他就業收入稅
其他就業收入可能包括僱主提供的津貼和實物福利，詳情請參閱員工薪酬的稅務處理。
備註：資料來源於新加坡IRAS官網。
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