G7成員國對15%全球最低企業稅率達成初步共識
在上周的G7 （The Group of Seven 七國集團）峰會當中，成員國（美國、英國、法國、德國、日本、義大利和加拿大 ）就「支持把全球最低企業稅率設為最少15%，並將改革國際稅收規則」的協議初步達成一致。其主要目的在於避免大型跨國公司通過在低稅率國家或地區註冊公司，並將大額利潤從高稅率區轉移到低稅率區，從而實現避免繳納高稅收的行為。
通過轉移利潤實現避稅或將面臨挑戰
眾所周知國際巨頭企業通過轉移大額利潤至低稅率地區從而合法避稅的例子十分常見。美國巨頭公司亞馬遜在2017年的營收為1778.7億美元，利潤為56億美元，而它的聯邦稅率卻為-2.5%，非但沒有向美國政府繳納一分錢稅收，甚至讓政府退還了1.37億美元的稅款。科技巨頭谷歌的母公司alphabet在2018年的企業所得稅納稅額是41.77億元，而它的利潤額則高達307億美元，納稅額僅僅占純利潤的13.6%。其實國際巨頭們成功避稅的方法，簡單來說就是在海外低稅收地區設立總部並將大額利潤轉移到該母公司的名下，從而躲避高稅收地區的稅收。
如果此次協議通過落實，大規模高利潤的跨國公司或將被要求在「市場國家」進行補稅，而是不僅僅在其總部所在地繳納稅收。不僅如此，各成員國承諾將設定至少15%的最低企業稅來打擊大型企業的避稅行為。目前協議的具體細節還在商定過程當中，但這一協議的達成，無疑會影響跨國公司的戰略布局和當前世界經濟的發展。
新加坡政府積極面對新國際稅率規則
新加坡作為國際企業的集中地，一直以其相對較低的企業稅收以及優惠的稅收政策而聞名。此次G7的聯合聲明在一定程度上也將會影響新加坡稅收政策的調整。時任財政部長王瑞傑在2021年預算聲明中曾表示，一些擬定的國際稅收規則「將對我們的公司所得稅收入產生不利影響」。除此之外，早在2019年10月四日的數碼稅收會議上，國家發展部第二部長英蘭妮也曾表示：「如果（國際稅收改革建議）過分注重將利潤分配到市場所在的地區，那些以前曾投資建設良好商業環境的政府，可能會失去繼續這樣做的動力。」 G7達成的新協議有可能影響新加坡的企業稅收政策的自主性。
儘管新加坡現有稅收政策將會做出相應改變，但其他措施仍會「照常運作」，尤其在許多新加坡賴以生存的行業如國際航運，金融服務，商品交易（有待具體政策落實後確認），並不包含在新協議之內。其次，新加坡政府已在稅收協議達成後作出明確的大方向立場聲明，使商界和潛在投資者感到安心。此外，新加坡作為老牌國際商業中心，其核心競爭力遠遠不止稅收優惠政策這麼簡單。透明的投資環境，穩定的社會氛圍，公正的法律系統，使新加坡在東南亞甚至整個世界具備足夠的商業吸引力。
對於新加坡的潛在影響及洞見
新加坡作為優良的資金和企業的避風港， G7的全球稅制改革計劃的出現，在一定程度上可能會影響新加坡現有的稅務優勢。但因為新協議仍處為初步階段，要判斷其將如何影響企業的投資決策，以及新加坡作為全球商業中心的吸引力，還為時過早。經濟合作與發展組織 Organisation for Economic Cooperation and Development (OECD)已經提議，新協定的全球最低稅率目前僅針對於年收入為7.5億歐元(12億新元)以上的跨國公司。此外，某些領域或實體可能被排除在最低稅率之外，儘管這一點尚未明確。全球稅收規則在改革中正在造成不確定性，這也會導致投資者的投資決策的延遲。眾所周知，企業進入新加坡不僅僅是出於稅收原因，只要新加坡的整體方案仍然具有吸引力，新達成的15%全球最低企業稅率協議就不是一個重大困擾因素。即使有遷移能力的企業首要考慮的因素也是在新加坡經營的其他非稅優勢，以及政府是否會出台其他措施來吸引現有大型國際繼續留在新加坡。儘管不確定性與風險並存，但新加坡對全球跨國公司的長期吸引力不會僅因稅收變化而減弱。因此，新加坡將仍為眾多跨國企業出海的首選之地。值得注意的是，新協議適用於大型跨國集團，而新加坡的公司稅政策旨在減少對當地中小企業的影響, 其最終目的是為了保護大多數企業及大部分的投資者的利益。
新加坡優秀的商業環境 ，如穩定的政治環境、多元的種族文化、合理規範的金融政策、健全的商業系統和優質的人才資源。這些都是通過新加坡政府不斷努力而達到的成果，無論外部格局如何風雲變幻，新加坡都以政策一致、人民團結以及與其他國家的互聯互通，長期保持著對於大型國際跨國公司的吸引力。儘管G7已達成稅收協議承諾，支持將全球企業最低稅率設為15%，但是關於此最低稅率協議的敲定以及多邊國家對應的政策立項和落實將需要一個漫長的時間，可能會長達5到10年。
