一般來說，在新加坡，無論是根據1967年公司法或新加坡任何現行法律成立/註冊的商業實體，還是在新加坡註冊的外國公司（如外國公司的分公司）、在新加坡境外成立或註冊的外國公司都需要按照其應課稅收入的17%統一稅率徵稅，此外，公司每年還必須要向IRAS提交兩份企業所得稅申報表：預估應稅收入表(ECI）和表格 C-S/表格 C-S（精簡版）/表格 C。
01 預估應稅收入表(ECI）備案
1.什麼是預估應稅收入表(ECI）？
預估應稅收入表(ECI）是公司在一個評估年度 (YA) 的應稅利潤（扣除允許稅費後）的估計值，即該公司的年營業額減去該課稅年度的開支。公司必須在財政年度(FYE)結束後的 3 個月內向新加坡稅務局(IRAS)提交ECI，除非： ①該公司有資格獲得ECI備案豁免；或者 ②該公司特別不需要提交 ECI。
ECI備案豁免
公司需要自我評估是否符合 ECI 備案豁免條件，當滿足以下兩個條件時，公司無需在任何評估年度 (YA) 提交 ECI ：
①該財政年度的年收入（公司的主要收入來源，不包括利息、股息和租金等並非來自其主要活動的獨立來源收入）為 500 萬新幣或以下；和
②評估年度 (YA) 的 ECI 為零，ECI應為扣除部分免稅計劃或新成立公司免稅計劃的免稅額之前的金額。
案例：
截至2021年6月30日的財政年度：
特別不需要提交 ECI的實體
如果公司屬於以下類別之一，則無需提交 ECI： ①當地航運代理已提交/將提交航運申報表的外國船東或承租人； ②國外大學； ③指定的單位信託和核准的公積金單位信託（根據1947年所得稅法第 35(14) 條和1953年中央公積金法下的任何投資計劃批准）； ④根據1947年所得稅法第43(2)條獲得稅收待遇的房地產投資信託； ⑤IRAS特別批准豁免提供ECI的案例。
2.新公司預估應稅收入表(ECI）備案
對於新公司，新公司將在公司財政年度(FYE)結束前收到IRAS的ECI備案通知，從公司成立的次年開始。一般不會在公司成立當年收到通知，因為大多數公司不會在公司成立當年關閉他們的第一套帳戶。例如，如果公司成立於 2021 年，財政年度(FYE)結束於12月，該公司將在2022 年12月收到第一份2023評估年 (YA) 的 ECI 備案通知。 但是，如果該公司在註冊成立當年關閉了第一套帳目，即使該公司沒有收到任何 ECI 備案通知，仍然需要在公司第一個財政年度(FYE)結束後的 3 個月內提交 ECI，除非公司有資格獲得ECI 備案豁免。例如，公司在2021年12月31日關閉了第一套帳戶並且不符合ECI 備案豁免條件，則該公司需要在2022年3月31日之前（在12月31日起的3 個月內）提交 2022課稅年的ECI-2021年）。
3.什麼時候提交ECI？
財政年度(FYE)結束後3個月內提交文件。
公司將收到 IRAS 的通知，要求在其財政年度的最後一個月提交 ECI。如果公司未收到通知且不符合豁免ECI備案的條件，仍需在其財政年度結束後的3個月內進行備案。
基於不同財政年度結束的ECI申報截止日期示例
4.如何提交ECI？
①在開始歸檔之前執行以下操作： a.確保您已獲得貴公司的正式授權，成為Corppass中公司稅（備案和申請）的「審批人」 ; b.準備好您的 Singpass 以及您公司的唯一實體編號 (UEN)/實體 ID。
②通過mytax.iras.gov.sg提交 ECI 。 需要注意的是，提交ECI時必須申報貴公司的收入。收入是公司的主要收入來源，不包括處置固定資產的收益等項目。如果貴公司是一家投資控股公司，其收入的主要來源是投資收入（例如利息和股息收入）。如果尚未提供經審計的財務報表，您可以參考公司的管理帳目來申報收入金額。如果根據經審計的財務報表得出的實際收入金額與 ECI 備案時申報的金額不同，但您的ECI沒有變化，則無需修改收入金額。
如果在備案後，需要修改ECI，則需要前往mytax.iras.gov.sg上的修改/反對評估數字服務，以提交修改後的 ECI 金額。
02 表格C-S/ 表格C-S (精簡版)/ 表格C歸檔
1.什麼是表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C？
表格 C-S/ 表格 C-S (精簡版)/ 表格C是企業所得稅申報表，供公司申報其實際收入。公司需要提交 C-S/ 表格 C-S (精簡版)/ 表格C，即使公司沒有收到收入或正在虧損。企業所得稅申報表的類型概述如下：
申報人必須確保申報表正確填寫，並完整真實地說明所在公司的收入。
表格C-S
表格C-S是一份簡化的企業所得稅申報表，供符合條件的小公司向 IRAS 報告其收入，表格C-S中的欄位比表格C少。表格C-S 包括：
①公司資格聲明書；
②稅收調整信息；
③來自財務報表的信息。
如果您的公司有資格提交表格C-S，則無需將其財務報表和稅務計算與表格C-S 一起提交。但是，貴公司應準備好這些文件，並準備好應 IRAS 的要求提交。
表格C-S (精簡版)
如果您的公司有資格提交表格C並且年收入為20萬新幣或以下，您可以選擇提交表格C-S（精簡版）。表格C-S（精簡版）是表格C-S的簡化版本，只需要6 個基本欄位即可，由具有簡單稅務事項的公司完成。與表格C-S相似的是，您的公司不需要提交其財務報表和稅務計算。但是，貴公司應準備好這些文件，並準備好應 IRAS 的要求提交。
表格C
如果貴公司不符合提交表格C-S 或表格C-S（精簡版）的資格，則您必須提交表格C。貴公司需要將其財務報表、稅務計算和其他證明文件與表格C一起提交。
2.什麼時候提交表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C？
11 月 30 日前提交。 表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C 必須在每年11月30日之前提交，以避免採取諸如和解或傳票等執法行動。11月30日的提交截止日期為公司提供了至少 11個月的時間來提交自關閉帳戶之日起的時間。
基於不同財政年度結束的例子
3.新公司表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C備案
從公司成立後的第二年開始，將在每年5月之前收到IRAS的表格C-S/表格C-S (精簡版)備案通知。一般不會在公司成立當年收到通知，因為大多數公司不會在公司成立當年關閉他們的第一套帳戶。例如，如果您的公司於 2021 年成立，您將在 2023 年 5 月之前收到第一份 2023 評估年 (YA) 表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C的備案通知。
但是，如果在成立當年，且貴公司：①關閉其第一套帳戶；和②開展業務或獲得任何收入。則，即使您沒有收到任何表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C提交通知，您仍然需要在成立年份之後立即為 YA 提交表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C。如果您的公司在 2021 年 12 月 31 日關閉了第一套帳戶，並在 2021 年開始營業或收到收入，則您需要在2022課稅年（2022 年 11 月 30 日）之前提交表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C 。
4.如何提交表格C-S/表格C-S (精簡版)？
①在開始歸檔之前執行以下操作：
1.確認您的公司符合提交表格C-S/表格C-S (精簡版)的資格條件; 2.確保您已獲得貴公司的正式授權，成為Corppass中「公司稅（備案和申請）」的「審批人」; 3.準備好您的 Singpass 以及貴公司的唯一實體編號 (UEN)/實體 ID; 4.準備好貴公司的財務報表、稅務計算和其他支持文件。
②通過mytax.iras.gov.sg提交表格C-S/表格C-S (精簡版)，留出至少 10 分鐘的時間來完成表格C-S/表格C-S (精簡版)。
需要注意的是，如果貴公司的第一套財務報表涵蓋自其註冊成立之日起超過12 個月的期間，請在表格C-S/表格C-S (精簡版) A 部分註明相關財務期間。完成 B 部分時，您需要：
①將公司在其他扣除前的調整後利潤/虧損歸因於2 YAs。這是因為每個YA的基期不應超過12個月； ②在表格C-S/表格C-S (精簡版)中完成 2個YA 的行項目。
5.如何提交表格C？
①在開始歸檔之前執行以下操作： 1.確保您已獲得貴公司的正式授權，成為Corppass中「公司稅（備案和申請）」的「審批人」; 2.準備好您的 Singpass 以及貴公司的唯一實體編號 (UEN)/實體 ID； c.準備好貴公司的財務報表、詳細的損益表、稅收計算和其他支持文件的電子副本，以提交給 IRAS; d.確保軟拷貝文檔為 pdf 格式,您可以使用軟體轉換器（例如 PrimoPDF）將它們轉換為 pdf 格式； e.確保硬拷貝文件被掃描成pdf文件並且圖像清晰； f.附件的字體大小至少為 11； g.如果您需要減小附件的文件大小，請選擇「100dpi 黑白」解析度。 ②通過mytax.iras.gov.sg提交表格 C ，並附上公司的財務報表、詳細的損益表、稅務計算和其他證明文件。留出至少 30 分鐘來完成表格 C。
需要注意的是，如果貴公司的第一套財務報表涵蓋自其成立之日起超過12個月的期間，請在表格C的「一般信息」部分註明相關財務期間。在後續頁面中，您需要： ①將公司的貿易/業務收入/虧損歸因於2 YAs。這是因為每個YA的基期不應超過12個月。 ②在表格 C 中完成 2 個 YA 的行項目。
