2022年新加坡個人所得稅的報稅季節已到來，這次的報稅周期是3月1日至4月15日。
在這裡，我們會向大家更重溫一下報稅流程以及減免項目，為了避免在申報時產生不必要的錯誤以及罰款。另外，稅務局也在今年更新了2024年的新稅率。
新加坡個人納稅被分為兩種：
納稅居民和非納稅居民
非納稅居民
當海外居民居住在新加坡不滿183天，將歸類為非納稅居民；
並對在新加坡取得的所有收入按照15%去徵稅，或以；
本地累進稅率計算稅額兩種計算方式，取其高作為交稅額，並無權享受個人稅收減免。
新加坡居留不超過60天：那麼工作收入是免稅的。但是，這不適用於公司董事、公眾藝人以及專業人士，非納稅居民的董事費和其他收入將按現行稅率22%徵稅，請參考下圖：
從2024年起，稅務局將把董事薪酬、凈收入的居民專業、SRS 非公民會員以及利息和專利的稅率將從22%提高至24%。
納稅居民
新加坡公民和新加坡永久居民（SPR）肯定屬於納稅居民；
在該納稅年度的前一年，外國人在新加坡居住（合理的臨時離境除外）/工作時長超過183天（作為公司董事的情況除外）或者，連續居住/工作滿三年；
或者，在新加坡居住/工作跨越兩個公曆年，並且逗留時長至少為183天。
從2017年起，稅務局按照以下圖表中的累進稅率進行個人所得稅計算：
我們舉幾個例子讓您理解一下稅收哦：
假設一：如果一位納稅居民年收入在$20,000.00以下，則不需要納稅
假設二：如果一位納稅居民的年收入為$40,000.00，假設無任何稅收減免，前$30,000稅額為 $200，接下來$10,000.00的稅額為$10,000.00*3.5%=$350.00，所以要繳納的總稅額為$550.00。
假設三：如果一位非納稅居民從2020年8月1日至2020年10月31日期間在新加坡居住（新加坡每年的居住時長大於等於61天和小於等於182天），總收入為$21,000，那麼他所要向新加坡繳納的總稅額為$3,150.00（取較高金額作為繳納稅：$21,000.00*15%=$3,150.00和$20,000.00*0+$1,000.00*2%=$20比較）
從2024年起，稅務局將把個人所得稅稅率上調，以下圖表將從該年啟用：
個人稅務減免
估稅時自動納入的捐款/扣除項目
您不需申請下列估稅時會自動納入的捐款/扣除項目。我們將根據您的資格條件和有關當局的記錄，自動納入扣除：
直接捐給獲批准公益機構（IPC）的款項
通過僱主參與僱傭收入自動納入計劃而從薪金中扣除捐贈給獲批准公益（IPC）的款項
勞力所得扣除（EIR）
現金填補公積金退休或特別戶頭退休輔助計劃(SRS)
戰備軍人扣除（戰備軍人、戰備軍人的妻子或父母享有的扣除）
估稅時非自動納入的捐款/扣除項目
請確保您符合申請扣除的所有條件，若我們在審查您的報稅表時發現有不符合條件的扣除申請，該項扣除會被取消,您也可能需支付罰款。
從2018估稅年起，個人所得稅總扣除額每估稅年的頂限是$80,000。您可繼續申請您符合條件的個人所得稅扣除。如果申請的總扣除額超過$80,000，可享有的總扣除額將以$80,000為頂限。
捐款
如果您的僱主沒有參與僱傭收入自動納入計劃，請填入從薪金扣除（調至整數）給予受認可公益機構捐款的2.5/3 倍數額，捐款數額會顯示在您的IR8A 表格中。
配偶/殘障配偶扣除
配偶扣除（若您的配偶於2019 年收入超過$4,000，您就不能申請此項扣除）
您可以申請此扣除（配偶扣除總額的頂限為$2,000）：
如果您的配偶在2019年與您同住或由您贍養，您可扣除$2,000；
或如果您已經與妻子在庭令/分居契約下正式分居，並在上一年度支付生活給您的妻子，扣除額以$2,000為頂限殘障配偶扣除；
您可以申請此扣除（殘障配偶扣除總額的頂限為$5,500）：
如果您在 2019 年贍養您的體障或智障配偶，您可以申請$5,500 的扣除；
如果您已經與殘障的妻子在庭令/分居契約下正式分居，並於上一年度支付活費給您的妻子，扣除額以$5,500為頂限。
子女扣除：
合格子女扣除（QCR）
如果您撫養的子女未婚並符合下列條件，每位子女可獲得$4,000的扣除：
在2019年里，子女年齡在16歲以下；或
在2019年，子女年齡在16歲或以上，並在學校、學院、大學或其他教育機構接受全日制教育；並且
子女在2019年的年收入不超過$4,000
殘障子女扣除（HCR）
如果您在2019 年撫養一名體障或智障的未婚子女，您可以申請$7,500 的扣除
在職母親的子女扣除（WMCR）
如果您是已婚、離婚或喪偶的在職母親，您可以為所有未婚子女申請此項扣除。您的子女在2020 年 12 月 31 日必須是新加坡公民，並且符合申請QCR 或 HCR 的所有條件。
「總扣除額QCR/HCR + WMCR = 每名子女$50,000」
WMCR總額以在職母親的100%勞力所得收入為限。
*無論父母哪一方申請QCR/HCR 扣除，都將優先給予扣除。WMCR僅限定於申請QCR/HCR扣除之後的剩餘部分。
父母扣除/殘障父母扣除
如果您在2020年里奉養您或您配偶的父母、祖父母或曾祖父母，您可以申請此項扣除。您或您配偶的父母、祖父母或曾祖父母在2020年必須在新加坡居住，並且符合下列所有條件：
對同一受奉養者，您只可申請父母扣除或殘障父母扣除，但不能同時申請這兩項扣除。您最多只能申請兩位受奉養者的扣除。
對同一受奉養者申請父母/殘障父母扣除之前，所有申請人必須同意如何分配扣除額。否則，所得稅司長將會平均分配總扣除額給所有申請人。
如果您已經申請該項扣除，其他人就不能以相同的受奉養者來申請其他扣除（如配偶扣除），除祖父母看護者扣除之外。
祖父母看護者扣除（GCR）
如果您是已婚、離婚或喪偶的在職母親，您可以為您或您配偶/前配偶的其中一位父母或祖父母申請$3,000的扣除，用於抵消您的勞力所得收入。您或您配偶/前配偶的父母或祖父母必須：
在2020年里在新加坡居住和在2020年里照顧您任何一名擁有新加坡公民身份的子女，這名子女必須是
（i）年齡12歲或以下；或
（ii）患有體障/智障並且未婚; 和
（iii）在2020年期間沒有從事任何貿易、商業、專業、行業或受僱
殘障兄弟/姐妹扣除
如果您在2020年贍養您或您配偶的體障或智障兄弟或姐妹，您可為每名受奉養者申請$5,500的扣除額。受奉養的殘障兄弟姐妹必須在2020年里居住於新加坡且與您同住。不然就是，您在2020 年必須為該殘障兄弟或姐妹支付至少$2,000的生活費。有意以同一受奉養者申請殘障兄弟姐妹扣除的所有合格申請人，均可分享這扣除額。
CPF/公積金
新加坡公民及新加坡永久居民雇員之強制性中央公積金/特准養老金或公積金納款。此繳交額不得超過中央公積金法令規定的繳交額。普通薪金(OW)的公積金繳交額頂限為每月$6,000。每年普通薪金（OW）總限額為$72,000（即 12 個月× $6,000），而強制性公積金納款的總收入頂限為$102,000 (即 17 個月×$6,000)。應繳交公積金的額外薪金限額相當於$102,000 和普通薪金總額之間的差額。
如果您的僱主參與僱傭收入自動納入計劃，您不需填報公積金繳交額，我們將直接從您的僱主獲取相關資料自願填補自己的保健儲蓄戶頭。
如果您在2020年是新加坡公民或新加坡永久居民，您可申請扣除自願填補您保健戶頭的現金款項。此填補款項必須是在年度公積金繳交限額$37,740（即 17 個月× $6,000× 37%）及基本保健儲蓄頂額之內，並由您直接指定並存入您本人的保健儲蓄戶頭。您必須不曾以自僱人士身份申請過這部分自願填補額的扣除。
人壽保險
您可以為自己或妻子投保人壽保險所支付的保費申請扣除。您為子女投保人壽保險的保費不能獲得扣除。
如果您要申請此項扣除，您在2020 年的強制性公積金繳交額，自僱人士保健儲蓄/自願公積金繳交額和自願填補個人的保健儲蓄戶頭的總額必須少於$5,000，並且在2020 年裡支付保費。在 1973 年 8 月 10 日或之後所投保的人壽保險，該保險公司必須在新加坡設有辦事處或分行。
扣除額以如下兩者中較低者為準：
(a) 您的公積金繳交額與$5,000 之間的差額；或
(b) 您/您妻子人壽保險的投保額的7% 或所支付的保費。
進修課程費
您可申請最多$5,500的實際進修課程費用扣除，如果您付費的費用是：
1）能力測驗費（計算機課程）
2）考試費用
3）報名費或註冊費
4）補習學費
注意：如果修課課程是僱主補貼的，那就不能被扣除。
外籍女傭稅（FML）
您可以從您的勞力所得中申請外籍女傭稅的扣除。扣除額為2019年您為一女傭所支付女傭稅的雙倍。您必須是：
已婚婦女，並在2019年與丈夫同住；或
已婚婦女，但您丈夫在2019年不在新加坡居住；或
與丈夫分居、離婚或喪偶，並且在2019年與可申請子女扣除的子女同住。
無論女傭稅是由您還是您的丈夫支付，您都可以申請以下兩者中數額較低的一項：
(a) 所支付的外籍女傭稅的兩倍，頂限為$1,440（如果您享有每月$60 的特惠稅）或$6,990/$9,690*；或
(b) 您的勞力所得。
註：從2019年4月1日起：聘請第一名外籍女傭的稅率（不享特惠稅），將從每月$265調高至$300。總數 =($265 x 3 + $300 x 9) x 2 = $6,990
聘請第二名外籍女傭的稅率（不享特惠稅），將調高至每月$450。總數 =($265 x 3 + $450 x 9) x 2 = $9,690
家長稅務回扣（PTR）
若在2019年里，您是已婚、離婚或喪偶的新加坡納稅居民，並且有子女，可申請家長稅務回扣(PTR)，如果：
您和您配偶/前配偶所生的子女於2019年出生；或
您在2019年合法領養的子女，年齡未滿6 歲；或
您和您配偶/前配偶在婚前所生的子女，並且在你們子女的年齡未滿6 歲時2019年註冊結婚。
您的子女必須是新加坡公民：
在出生時或之後的12個月內；或
在您合法領養時或之後的12個月內；或
在父母結婚時或之後的12個月內。
PTR 回扣額如下：
(a) 第 1 個子女：$5,000；
(b) 第 2 個子女：$10,000；
(c) 第 3 個或之後的子女：每名子女$20,000。
現役軍人減免
所有合格的現役軍人(NSmen)都有資格享受NSman稅收減免。NSmanRelief是承認他們對國家服務的貢獻。這項減免是根據上一個工作年度(即從4月1至3月31日)所作的國民服務來決定的。也分別給予男同胞的妻子和父母一筆恤金，以表彰他們對自己的丈夫和兒子所給予的支持。
