新加坡是全世界稅率最低的已開發國家之一，有無數的高端人士和資本選擇新加坡作為資產配置的選擇，因此想在這裡工作生活了解新加坡的個稅申報和減免規則就非常的重要。
新一年的新加坡報稅時間即將來臨，在每年的3-4月申報，要做相關材料的準備了，今天這篇文章就來具體講講申報規則以及相關的稅務減免項目。
哪些人需要報稅？
新加坡的個人所得稅率為全球最低之一，新加坡個人所得稅的納稅人分為稅務居民和非稅務居民，並適用不同的稅率和計算方式，因而個人是否會被判定成為新加坡稅務居民，是影響其在新加坡稅負的首要因素。
如果您符合以下條件，您將被視為特定 YA 的新加坡稅收居民：
① 居住在新加坡的新加坡公民（臨時離境除外）；
② 在新加坡建立永久住所的新加坡永久居民；
③在上一年（即課稅年之前的一年）在新加坡（不包括公司董事）居住/工作 183 天或以上的外國人。
如果您不符合上述條件，您將被視為新加坡的非稅務居民。
新加坡稅務減免項目
在新加坡，如果您是納稅居民，年收入超過2萬新幣或以上，才需要繳納個人所得稅。
新加坡的個人所得稅實行累進稅率，制根據個人的年收入，個稅稅率從0%開始遞進，一直到稅率為24%。
在報稅時，應按稅務機關的通知及時填表申報，可享受一定額度的稅務減免。
01 在職母親子女個稅減免
這項個稅減免適用於工作母親（包括已婚，分居，離婚或喪偶）
孩子是新加坡公民並符合子女個稅減免
每年減免額度：第一個孩子為母親總收入的15%；第二個孩子為20%；第三個及以後孩子為25%。頂限為母親收入的100%
02 公積金個稅減免
雇員公積金強制繳交部分，或繳交給受批准的退休基金或福利基金的金額
扣減額度：公積金強制繳交數額每月上限（6800新元），每年額外花紅強制繳交上限為（$102,000 – 月薪×12），超出的部分被視為自願繳交而不能申請個稅扣減。
自僱人士公積金可扣減限額：每年37,740新元
03 公積金填補個稅減免
個人公積金填補，納稅人本人或僱主在公積金最低存款額填補計劃下為特殊帳戶(SA, 適用於55周歲以下)/ 退休帳戶(RA, 適用於55周歲以上)進行了現金填補，扣減額度：上限8000新元
家庭公積金填補，納稅人的祖父母、父母、配偶或者兄弟姐妹在此前一年的收入不足4000新元，納稅人為他們填補了公積金最低存款額，扣減額度：上限8000新元
04 父母個稅減免
如果您與配偶的父母，年齡在55歲或以上，過去一年在新加坡居住至少8個月以上，並且年收入低於4000新幣（殘障家長不適用收入限制）
過去一年為每位家長花費至少2000新幣的情況下，您們夫妻雙方可以共享每位家長（最多倆位）的減免額度，如下：
05 課程費用減免
僅適用於工作人士，為了提升個人學歷或相關技能的課程，職業培訓等。
只要在有合法經營執照的教育機構Full/Part Time培訓下，所有課程學費，資料，考試等費用都可以減扣，上限是5500新幣
06 輔助退休計劃（SRS)個稅減免
您在過去一年如有開通SRS帳戶，並把錢轉入該帳戶，可享有個稅減免。如果您是新加坡公民或/PR，每年上限是15,300新幣。
如果您是外籍人士每年上限是35,700新幣。
值得注意的是，存入SRS帳戶的錢，只能在法定退休年齡（現為63歲）之後取出來使用，並且取出的數目的50%依然需要納稅。
07 外籍女傭個稅減免
僅適用於已婚，分居，離婚或喪偶的女性納稅人。可減扣2倍的過去一年支付的女傭稅金額（無論該費用是您本人或丈夫支付的）
僅第一年需自行申報，以後每年系統會自動呈現，直至情況更改
可以減免相當與過去一年直付女傭稅金額兩倍的稅款，假如說外籍人頭稅是$60一個月，一年實際繳付的人頭稅就是$720，那就說可以抵扣$1040的稅額。
08 慈善捐款
只要捐款對象是受批准的公益機構就無需申報，這項減免會根據您的IC/FIN No自動添加您的稅表中。目前的減免額度為2.5/3倍的捐款金額。適用人群為公民，永久居民和工作準證者。
09 子女個稅減免
您的子女未滿16歲或還是全職學生，過去一年的收入少於4000新幣，您們夫妻雙方可以共享每個孩子4000新幣的個稅減免，需要自行申報
如果孩子有殘障或智障的情況下，您們夫妻雙方可以共享每個孩子7500新幣個稅減免
對於繼子女，合法養子女也同樣適用以上減免政策
10 祖父母照顧孩子個稅減免
這個項目減免適用與目前的在職母親（包括已婚，分居，離婚或喪偶）
若您或配偶的父母幫助照顧自己12歲或以下的孩子，並且老人沒有任何工作或職位的情況下，工作母親可以申請個稅減免3000新幣一年。
此項目僅第一年需自行申報，以後每年系統會自動呈現直至情況更改
11 祖父母照顧孩子個稅減免
這個項目減免適用與目前的在職母親（包括已婚，分居，離婚或喪偶）
若您或配偶的父母幫助照顧自己12歲或以下的孩子，並且老人沒有任何工作或職位的情況下，工作母親可以申請個稅減免3000新幣一年。
此項目僅第一年需自行申報，以後每年系統會自動呈現直至情況更改
什麼時候報稅？
新加坡個人所得稅報稅時間是在3月1日到4月18日。
納稅年度是自然年度+1，比如現在，納稅年度是2024，對應的是自然年2023，也就是要報2022年的個人所得稅。
您可以使用您的 Singpass 或 Singpass 外國用戶帳戶 (SFA) 登錄 myTax 門戶，驗證自動包含的信息是否正確，並預覽 3 月 1 日至 4 月 18 日期間的稅單。
您的評估通知或稅單（數字或紙質格式）將於四月底至九月底期間發送給您。
以上為為新加坡個人所得稅以及稅務減免的相關信息，具體內容，大家也可參照稅務局的官網 https://www.iras.gov.sg/。在接下來的內容里，將為大家詳細介紹本地公司稅務詳情
