新加坡是全世界税率最低的发达国家之一，有无数的高端人士和资本选择新加坡作为资产配置的选择，因此想在这里工作生活了解新加坡的个税申报和减免规则就非常的重要。
新一年的新加坡报税时间即将来临，在每年的3-4月申报，要做相关材料的准备了，今天这篇文章就来具体讲讲申报规则以及相关的税务减免项目。
哪些人需要报税？
新加坡的个人所得税率为全球最低之一，新加坡个人所得税的纳税人分为税务居民和非税务居民，并适用不同的税率和计算方式，因而个人是否会被判定成为新加坡税务居民，是影响其在新加坡税负的首要因素。
如果您符合以下条件，您将被视为特定 YA 的新加坡税收居民：
① 居住在新加坡的新加坡公民（临时离境除外）；
② 在新加坡建立永久住所的新加坡永久居民；
③在上一年（即课税年之前的一年）在新加坡（不包括公司董事）居住/工作 183 天或以上的外国人。
如果您不符合上述条件，您将被视为新加坡的非税务居民。
新加坡税务减免项目
在新加坡，如果您是纳税居民，年收入超过2万新币或以上，才需要缴纳个人所得税。
新加坡的个人所得税实行累进税率，制根据个人的年收入，个税税率从0%开始递进，一直到税率为24%。
在报税时，应按税务机关的通知及时填表申报，可享受一定额度的税务减免。
01 在职母亲子女个税减免
这项个税减免适用于工作母亲（包括已婚，分居，离婚或丧偶）
孩子是新加坡公民并符合子女个税减免
每年减免额度：第一个孩子为母亲总收入的15%；第二个孩子为20%；第三个及以后孩子为25%。顶限为母亲收入的100%
02 公积金个税减免
雇员公积金强制缴交部分，或缴交给受批准的退休基金或福利基金的金额
扣减额度：公积金强制缴交数额每月上限（6800新元），每年额外花红强制缴交上限为（$102,000 – 月薪×12），超出的部分被视为自愿缴交而不能申请个税扣减。
自雇人士公积金可扣减限额：每年37,740新元
03 公积金填补个税减免
个人公积金填补，纳税人本人或雇主在公积金最低存款额填补计划下为特殊账户(SA, 适用于55周岁以下)/ 退休账户(RA, 适用于55周岁以上)进行了现金填补，扣减额度：上限8000新元
家庭公积金填补，纳税人的祖父母、父母、配偶或者兄弟姐妹在此前一年的收入不足4000新元，纳税人为他们填补了公积金最低存款额，扣减额度：上限8000新元
04 父母个税减免
如果您与配偶的父母，年龄在55岁或以上，过去一年在新加坡居住至少8个月以上，并且年收入低于4000新币（残障家长不适用收入限制）
过去一年为每位家长花费至少2000新币的情况下，您们夫妻双方可以共享每位家长（最多俩位）的减免额度，如下：
05 课程费用减免
仅适用于工作人士，为了提升个人学历或相关技能的课程，职业培训等。
只要在有合法经营执照的教育机构Full/Part Time培训下，所有课程学费，资料，考试等费用都可以减扣，上限是5500新币
06 辅助退休计划（SRS)个税减免
您在过去一年如有开通SRS账户，并把钱转入该账户，可享有个税减免。如果您是新加坡公民或/PR，每年上限是15,300新币。
如果您是外籍人士每年上限是35,700新币。
值得注意的是，存入SRS账户的钱，只能在法定退休年龄（现为63岁）之后取出来使用，并且取出的数目的50%依然需要纳税。
07 外籍女佣个税减免
仅适用于已婚，分居，离婚或丧偶的女性纳税人。可减扣2倍的过去一年支付的女佣税金额（无论该费用是您本人或丈夫支付的）
仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现，直至情况更改
可以减免相当与过去一年直付女佣税金额两倍的税款，假如说外籍人头税是$60一个月，一年实际缴付的人头税就是$720，那就说可以抵扣$1040的税额。
08 慈善捐款
只要捐款对象是受批准的公益机构就无需申报，这项减免会根据您的IC/FIN No自动添加您的税表中。目前的减免额度为2.5/3倍的捐款金额。适用人群为公民，永久居民和工作准证者。
09 子女个税减免
您的子女未满16岁或还是全职学生，过去一年的收入少于4000新币，您们夫妻双方可以共享每个孩子4000新币的个税减免，需要自行申报
如果孩子有残障或智障的情况下，您们夫妻双方可以共享每个孩子7500新币个税减免
对于继子女，合法养子女也同样适用以上减免政策
10 祖父母照顾孩子个税减免
这个项目减免适用与目前的在职母亲（包括已婚，分居，离婚或丧偶）
若您或配偶的父母帮助照顾自己12岁或以下的孩子，并且老人没有任何工作或职位的情况下，工作母亲可以申请个税减免3000新币一年。
此项目仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现直至情况更改
11 祖父母照顾孩子个税减免
这个项目减免适用与目前的在职母亲（包括已婚，分居，离婚或丧偶）
若您或配偶的父母帮助照顾自己12岁或以下的孩子，并且老人没有任何工作或职位的情况下，工作母亲可以申请个税减免3000新币一年。
此项目仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现直至情况更改
什么时候报税？
新加坡个人所得税报税时间是在3月1日到4月18日。
纳税年度是自然年度+1，比如现在，纳税年度是2024，对应的是自然年2023，也就是要报2022年的个人所得税。
您可以使用您的 Singpass 或 Singpass 外国用户账户 (SFA) 登录 myTax 门户，验证自动包含的信息是否正确，并预览 3 月 1 日至 4 月 18 日期间的税单。
您的评估通知或税单（数字或纸质格式）将于四月底至九月底期间发送给您。
以上为为新加坡个人所得税以及税务减免的相关信息，具体内容，大家也可参照税务局的官网 https://www.iras.gov.sg/。在接下来的内容里，将为大家详细介绍本地公司税务详情
