個人所得稅是每個納稅人必須面對的課題。對於剛步入社會的新鮮人或是第一次在新加坡報稅的朋友來說，整個過程可能會讓人感到困惑和焦慮。別擔心，今天我們為您準備了一份詳細的個人所得稅申報指南，讓您輕鬆應對新加坡稅務申報。
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新加坡個人所得稅概述
新加坡實行的是年度稅制，即納稅人在每個稅務年度結束後的一定時間內，申報上一年的收入並繳納相應的稅款。新加坡稅務局（IRAS）規定了每年的3月1日至4月15日為個人所得稅申報季，納稅人需在此期間完成稅務申報。
誰需要申報個人所得稅？
在新加坡，以下人群需要申報個人所得稅：
新加坡公民和永久居民；在新加坡工作、有收入的外國人；在新加坡擁有企業的個體經營者。
一般來說，在新加坡賺取或從新加坡獲得的收入，如果超過 22,000 新元，或者您的自雇收入凈利潤超過 6,000 新元，則需繳納所得稅，收入可以來自就業、貿易、商業、專業和職業等來源，也可以來自出租您的房產。
對於員工來說，您的就業收入，包括您的工資、獎金或佣金，是應納稅的。額外的津貼，如交通或膳食津貼，或其他福利，如俱樂部會員資格，也應納稅。
什麼是稅收減免，我如何知道我有資格獲得哪些稅收減免？
稅收減免可以幫助減少您支付的所得稅金額。
根據財政部網站，各種類型的個人所得稅減免符合新加坡的社會目標，例如照顧年邁的父母和為退休儲蓄。一個例子是父母退稅，這是為了鼓勵新加坡孩子在婚後出生。
在新加坡，稅收減免包括勞動收入、公積金、父母和課程費用的稅收減免。如果您已婚，您可能還有資格獲得配偶減免、符合條件的子女減免、父母退稅和祖父母照顧者減免。如果您有資格獲得其中一些，您將支付較少的所得稅，因為這些減免是從您的應課稅應稅收入中扣除的。
每名納稅人每課稅年度最多可申請80,000元的個人所得稅寬減。
但是，您需要滿足某些條件才有資格獲得救濟。例如，要獲得 2024 年父母救濟的資格，您必須在 2023 年滿足以下條件：
您已經贍養了您的受撫養人（父母、岳父母等）、您的受撫養人年滿 55 歲、您的受撫養人在 2023 年的年收入不超過 4,000 新元、您的受撫養人與您一起住在新加坡的同一家庭或新加坡的單獨家庭中，並且您為撫養他或她而花費了 2,000新元或更多、一些稅收減免沒有預先填寫在納稅申報表中。
但是，如果您在前幾年獲得了減免，如果您仍然有資格獲得減免，則這些減免將自動預先填寫。
如果是第一次報稅，請記住通過訪問 go.gov.sg/taxreliefs 來檢查您是否符合每項減免的條件。
什麼是扣除額，它們如何幫助我降低稅單？
在新加坡，您可以採用各種扣除措施來降低稅單，包括商業和就業費用、租金費用和符合條件的捐款，例如，如果您有出租的房產，可以申請僅因產生租金收入和在租賃期間而產生的租金費用的稅收減免。
費用可能包括租賃期間產生的財產稅、火災保險支付的保費、租賃期間進行的維修以及物業維護成本。可獲扣稅的捐款包括為本地和海外事業捐贈現金、向博物館捐贈公共股份、文物捐贈、公共藝術稅收優惠計劃下的捐贈，以及捐贈土地或建築物。
但是，並非所有向慈善機構捐贈的現金都可以免稅。對於當地事業，只有向經批准的公共機構 （IPC） 或新加坡政府捐贈的現金才能免稅，並非所有註冊的慈善機構都是經批准的IPC，可以在慈善門戶網站上了解哪些組織已獲批准的IPC。
個人所得稅申報流程
◎ 收到稅務通知
在稅務申報季開始前，新加坡稅務局會向納稅人發送稅務通知，告知其需要申報的收入類型和相應的稅務編號，若您未收到通知，也可以主動聯繫稅務局查詢。
◎ 準備稅務文件
在開始申報個人所得稅之前，您需要準備以下文件：
工資單；13薪、年終花紅、獎金等收入證明；其他收入證明，如利息、股息、租金收入等；抵扣項目相關證明，如捐贈收據、醫療費用發票等；去年已繳稅款證明（如適用）
◎ 選擇申報方式
新加坡稅務局提供了以下幾種申報方式：
通過myTax Portal在線申報
使用SingPass登錄IRAS網站下載並填寫紙質的Borang E表格委託專業會計師或稅務顧問代為申報
◎ 填寫稅務表格
無論是選擇在線申報還是填寫紙質表格，以下都是需要填寫的主要內容：
◆ 個人信息：姓名、身份證號、地址等
◆ 收入詳情：工資、獎金、其他收入等
◆ 抵扣項目：捐贈、醫療費用、子女教育費等
◆ 稅率計算：根據收入和抵扣項目計算應繳稅款
◎ 提交申報
完成稅務表格填寫後，需確保所有信息無誤，然後提交給新加坡稅務局。在線申報的用戶可以直接通過myTax Portal提交，而填寫紙質表格的用戶則需要將表格郵寄至稅務局。
◎ 繳納稅款
在提交稅務申報後，稅務局會根據申報的收入和抵扣項目計算應繳稅款。納稅人可以通過多種方式繳納稅款，如銀行轉帳、信用卡支付等。
需要注意的是，稅務局會在稅務申報截止日期後的一個月內公布稅款金額，納稅人需在此期間完成稅款支付。
注意事項
誠信申報：納稅人應如實申報所有收入和抵扣項目，以免遭受稅務局的罰款和調查。
保留證據：在申報過程中，請務必保留所有相關收入和抵扣項目的證據，以備稅務局查驗。
申報截止日期：務必在每年的4月15日之前完成稅務申報，避免逾期產生罰金。
稅務諮詢：如有疑問，可隨時聯繫新加坡稅務局或尋求專業會計師、稅務顧問的幫助。
個人所得稅申報是每個新加坡納稅人的法定義務，通過以上攻略，相信您已對新加坡個人所得稅申報有了更深入的了解。在稅務申報季來臨之際，請務必提前做好準備，確保順利完成稅務申報。祝您稅務申報順利！
