全球800多個富豪家族已選擇新加坡設立家族辦公室，它不僅關乎財富管理，更成為身份規劃與家族治理的核心工具。
新加坡憑藉完善的法律框架、優越的稅制環境以及多樣化的家族財富傳承工具，近年來已成為全球高凈值人群設立家族辦公室的首選地之一。
特別是單一家族辦公室（Single Family Office，簡稱 SFO），越來越多地被用作資產管理、身份布局與家族治理的重要平台。
自2019年來，得益於新加坡的世界金融中心地位和令人心動的稅收豁免政策，全世界已經有超過800個富豪家族選擇在新加坡設立家族辦公室。
單一家族辦公室的基本常識與家庭成員界定
單一家族辦公室（SFO）是只為某一特定家族提供專屬服務的機構，其主要職能包括投資配置、稅務籌劃、資產保護、慈善安排以及財富與價值觀的代際傳承。
相較於服務多個家族的 MFO（多家族辦公室），SFO 的定製化程度更高、私密性更強。
在新加坡設立家族辦公室時，如果希望家人都能成為基金的受益人或參與者，需要先明確誰能算作「家庭成員」。根據新加坡金融管理局（MAS）指引，家庭成員的範圍包括：
擁有直系血緣關係的親屬（來源於共同祖先）；
現任或前任配偶；
被合法收養的孩子；
繼子女（配偶或前配偶的子女）。
所謂「共同祖先」不能追溯得過遠，通常以兩代以內的祖先為合理界限。
案例剖析：家庭成員的界定
案例一：兒子、母親和兒媳婦可否視為一個家庭？
可以，但有條件：兒子必須是家辦基金的受益人或受益所有人。如此，他的母親（婆婆）和妻子（兒媳婦）便可一同被視為「家庭」成員。
案例二：堂兄妹之間是否可行？
可以！條件是他們需源自同一祖先（如祖父），即具有共同的直系血緣來源。
案例三：同父異母/同母異父的兄弟姐妹能否算作家庭成員？
可以！根據MAS的定義，只要兩人源自同一直系血緣祖先，即可被視為家庭成員。
即便兄弟姐妹由不同母親或父親所生，只要有一方父母相同，便屬於「同祖先」範疇。
案例四：姐夫/妹夫能否算作家庭成員？
可以，但有條件！若希望配偶的兄弟或姐妹的配偶（如姐夫、妹夫）也能納入「家庭成員」，需滿足一個要求：其中一人也必須是13O/13U基金結構的受益人。
涉及「姻親關係」時，要格外留意受益人結構的設計，不能僅憑配偶身份納入，還需有「直系血緣」作為橋樑。
新加坡家辦的稅收優惠：三大豁免計劃
新加坡為SFO提供三種主要的稅收豁免政策，分別適用於不同的資產規模與運營要求。
13O計劃（原13R）：適用於在岸基金稅收豁免計劃，最低資金門檻為2000萬新幣。
13U計劃（原13X）：增強級基金稅收豁免計劃，適用於規模更大、結構更複雜的家族辦公室，最低資金門檻為5000萬新幣。
13D計劃：官方無最低資金要求，但通常建議保持在200-2000萬新幣之間。
這些稅收優惠計劃允許家族投資機構的某些特定投資收益享受新加坡免稅待遇，並且已延長至2029年12月31日。
家辦常見架構：有無信託的差異
家族辦公室的架構設計至關重要，常見的主要有兩種形式：
無信託架構
家族直接持有基金公司和管理公司；
家族持有基金公司，基金公司向管理公司支付管理費，管理公司向基金公司提供管理服務。
有信託架構
家族信託100%持有基金與管理公司；
家族信託持有基金公司，由其控股管理公司。
楹進集團強烈建議客戶將13O或13U架構置於離岸信託下，將家族資產進行最大限度的風險隔離和傳承保護。
截至2023年，新加坡已經吸引了全球800多個富豪家族設立家族辦公室，這個數字在2024年仍在穩步增長。
新加坡家族辦公室不僅僅是稅務籌劃工具，更是實現全球身份布局、家族治理與財富長期增值的戰略選擇。不同架構與條款各有適用場景，建議在專業機構如楹進集團協助下進行整體規劃，以確保效率與合規性。
