最新!在新加坡成立家族办公室这些你一定要知道

2024年06月11日   •   5616次阅读

按:自2023年7月5日,新加坡金管局(Monetary Authority of Singapore,简称“MAS”)发布家族办公室(Single Family Office,简称SFO)新政(以下简称“新政”),调整13O和13U税务豁免标准,以促进对本地人的聘用及对新加坡股市的投资。虽然将首年投资金额翻倍至2,000万新币,且在投资金额、投资方向、投资专业人士配置等方面增加了更细化的要求,时至今日,新加坡家办数量还是持续增长,为什么如此多富豪来新加坡设立家族办公室?

01 为什么在新加坡设立家族办公室?

(一)选择新加坡的理由

无论是资管规模的增长速度,还是从金融市场的成熟度,新加坡都已成为全球和亚洲领先的私人银行和财富管理中心之一。新加坡为高净值家庭构建了完善的生态系统,其中包括以下四点:

1. 地理位置和生活环境

亚洲富裕家族对新加坡的熟悉程度及地理临近优势,高生活标准(低犯罪率、良好的医疗与教育体系),双语交流。

2. 税收优惠政策

家族办公室管理的家族基金可享有新加坡的税收豁免,获得一个终身免税并合规的架构。

3. 配套新加坡身份

1-3位配套新加坡EP身份,PR的跳板,全家迅速定居新加坡,金融机构税务身份快速转变。

4. 极佳的商业环境

健全实用的法律体系与政策框架

完善的银行体系

公司法与信托法完善,司法系统强有力

政治经济大环境稳定

国际人才精英汇聚地,基础建设好

投资、信托及各类顾问型人才积极活跃

(二)新加坡家族办公室的优势所在

1. 单一家族办公室可以豁免资管牌照

新加坡金管局明确指出,单一家族办公室通常指仅为一个家庭或代表一个家庭管理资产并全资拥有,或由同一个家庭的成员控制的实体。对于此类没有管理第三方资金的单一家族办公室,金管局并不会将其列入到金融监管中。只要能够证明其仅对自己家族的财富进行管理,满足资产要求,以及符合《证券及期货条例》的现有豁免条款,即可申请豁免资管牌照。

2. 享受优惠的税务政策以及最优税务规划

新加坡具有较低的个人税率与企业税率,对家族办公室的友好体现在两个方面:

一方面,从总体上来说,新加坡税务制度和结构简单透明,无遗产税、有特殊事项才需要申报和缴纳资本利得税(之前是无资本利得税),既能实现财富增长,又能进行税务优化;

另一方面,家族办公室在指定投资中获得的特定收益,还可以豁免所得税。指定投资包含的商品或工具,基本上已是绝大多数家族办公室所管理的投资标的,包括公司股票、债券、期货、海外不动产等约十大类的商品,特定收益则是泛指交易或赎回金融产品的资本利得。而,新加坡金管局(MAS)针对资管行业制定的基金免税计划13O/13U条款,在此规范下,统统可以免税。

3. 全球资产配置

新加坡面向全球市场,具有完善的金融体系,且无外汇管制,有利于家族办公室开展全球资产配置。

4、家族财富传承

通过家族办公室建立长久的家族传统,实现跨代传承及家族财富的保值与增值,让后代进入家族办公室工作,不仅可享有移民的便利,更能让他们尽快掌握财富管理的观念,使家族资产顺利传承。

5、海外身份规划,获取就业准证,实现家族成员共同移民

最后,值得一提的是,通过设立单一家族办公室还可以移民新加坡。根据资管规模,可以通过全球投资者计划的家族办公室选项直接获取绿卡。或者通过控股公司申请工作准证(EP),再转换永久居民(PR的方式移民新加坡。家族办公室有1至3个工作准证(EP)的配额,可以由家族成员比如子女或者配偶申请获得工作准证(EP),持有工作准证二至三年后,即可申请永久居留权,申请人的父母可申请长期探访准证(LTVP)。

因此,新加坡家族办公室对高净值人士极具吸引力,既可以享受家族共同移民的便利,还能让家族财富更好地积累和传承。

02 设立前的考虑因素和架构搭建

在新加坡,本质上来说单一家族办公室是一间私人有限公司,可以将有限公司放到家族信托的架构里,从而实现长久的传承和资产隔离保护功能。结合家族信托功能还可以实现IPO前股份信托、上市公司信托、慈善信托、私人信托等。

一、设立家族办公室前需要考虑的因素

在设立家族办公室前,每个家族办公室都必须根据家族的需求和目标,考虑以下几个因素:

设立家族办公室的目标

将注入家族办公室的资产类型

家族办公室的投资战略和任务

现有的监管要求和税收优惠政策

在实务中,对于资产和预算刚够投资金额2000万的,其主要目的是为了获取EP名额,但并无实际经营和传承需要的客户,我们一般不建议以设立家族办公室方式来进行移民,因为家办每年20万+的花费及运营成本相对于自雇项目还是高很多,家办的功能和意义远不止拿个EP名额移民,可以办理家办以外的其他项目。

目前看来,适合在新加坡设立家族办公室的人包括:

以申请获得新加坡PR为目标的高净值家族或企业家;

希望通过创办家族办公室,实现家族永续经营和家族成员身份规划的人群。

二、新加坡家族办公室的法律架构

新加坡家族办公室计划就其本身而言,不是一个为了获取EP或PR的移民项目,而是利用新加坡税收优惠政策进行财富管理的法律架构。

常见的新加坡家族办公室的架构中(见下图),高净值人士首先需要注册一个基金实体和一个基金管理公司。由基金实体持有高净值人士的金融资产,如股票、股权甚至保单等形式的财富,由基金管理公司管理该基金实体,该基金管理公司即为新加坡家族办公室。

如上所述,新加坡政府为了推广该计划,特地豁免了该基金管理公司(单一家族办公室)的资本市场服务(CMS)的许可证牌照要求。家族成员还可以作为基金管理公司(家族办公室)的员工申请获得新加坡的EP,并且,亲属可以申请DP。

03 设立新加坡家办的主要条件

图源:新加坡金管局

一、资产管理规模(AUM)

13O的 2000 万新币1,以及13U的5000万新币,必须在递交正式申请前一次性到位

在申请时和整个税务豁免期内,13O 和 13U 都需始终保持 2000 万新币及 5000 新币以上的管理资产规模,否则,税收激励政策将被撤销;

要求13O和13U的净资产需为指定投资。指定投资包括证券、基金、股票等大部分的金融产品,不包括保险、新加坡不动产和数字货币资产。

二、专业投资人士

13O 在申请和整个税务优惠期间,雇佣至少 2 名专业投资人士,且其中 1 名为非家族成员;

13U 在申请和整个税务优惠期间,雇佣至少 3 名专业投资人士,且其中 1 名为非家族成员。

专业投资人士要求:

专业背景方面,拥有行业经验(如金融、投资管理或并购经验)或学历(如金融相关专业的学位证书或具备CMFAS、CFA等专业证书),个别情况下,如家族成员能够证明他们在管理个人财富方面有足够的经验,若没有相关的正式工作经验或学历,也可以申请成为投资人员;

投资专业人士需被聘为投资组合经理、研究分析师或交易员,月薪不低于3500新元,且每月有超过50%的时间参与家办获批的活动;

在整个税收激励期内,合格的投资专业人士必须是新加坡税务居民;

以上投资专业人士都必须在正式申请前受雇;

所有投资专业人士均需递交个人履历CV,家办投资人员的变更、增加均须通过金管局的审核批准;

非家族成员的投资专业人士必须全职在家族办公室工作,并且在家族办公室之外的公司中只能担任非执行职位,如果此专业投资人士在多个免税的家族办公室中担任职位,则不能被视为第二个家族办公室的专业投资人士。

所以,家族需要付出更多的雇佣成本,根据新加坡市场的行情,这部分的薪资在5,000SGD – 10,000SGD/月不等,另外,如果雇佣的是新加坡PR或者公民,成本还包括17%的CPF(公积金);如果招聘EP等专职人员作为基金管理公司的员工,则可以免去17%的 CPF 开销。

对于仅一名家族成员申请工作准证(EP)的情况,如两名家族成员为夫妻,则可能无法同时获批工作准证(EP),其中一人需以配偶身份申请家属准证(DP);如两名家族成员为兄弟姐妹关系,也无法同时配置新加坡身份,因此,最终可配置新加坡身份的家族成员人数将减少。实践中,通过增加净资产规模来增加两位家族成员申请EP的成功概率,也是可探讨的路径之一。

当然,出于家办运营(资产量远大于2,000万新币)需求,在基金管理公司下面雇佣了数位专职的EP名额的投资人员,为申请人提供更加专业、独立的投资建议,对于此类申请人来说,可以无视这个门槛。

三、本地运营支出

新政做出了阶梯式开支要求的补充和更新,且两者均需满足本地业务开支至少 20 万新币。

如果家族办公室的资产超过 5000 万新币,开支超过 20万 以上的部分,对本地慈善机构的捐款和本地混合融资项目的赠款(实质参与新加坡金融的机构,此赠款不收回本金和收入),可以纳入阶梯式开支的计算中,并且在计算税收优惠时以投资款的双倍计算,例如,将25万新元捐给慈善机构,则在统计时按照50万新元计算。

四、本地投资

本地投资要求是最为复杂的一个部分,以下分为几个方面来说明。

最低投资 1000 万新币或资产管理规模的 10% 必须投资在新加坡,且是在以下领域:

1.在新加坡许可的交易所上市的股票、房地产投资信托基金或商业信托;

2.合格的债券;

3.由新加坡持牌/注册的资管公司分销的基金;

4.对新加坡非上市运营公司(比如初创企业)的投资;

5. 与气候相关的投资;

6. 同新加坡本地金融机构广泛参与的混合投资机构。

混合投资机构:是指由特许投资人(政府、慈善机构等)以及机构投资者(银行、机构、投资公司等)共同参与的投资构架。

从2023年7月5日开始,气候相关投资和混合融资将被视为符合条件的投资;对新加坡上市股票和混合金融结构中的深度优惠资本给予2倍的认可。

按2倍乘数计算投资金额的项目:

在新加坡金融机构大力参与下的混合融资中,获得高度让步优惠的资本(Deeply Concessional Capital,此类投资无收入、最先承担损失);

MAS指定交易所上市的权益;

主要任务是投资于 MAS 指定交易所的上市股票的ETFs;

由新加坡持牌金融机构分销的非上市基金,主要投资于 MAS 批准的交易所中的新加坡上市股票。 新加坡金管局批准的交易所的股票

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