新加坡现任总理兼财政部长黄循财在今年2月份宣布了2024财政年度预算案，2024年的预算案对税务政策进行了调整，为那些有意进军新加坡市场的企业提供了宝贵的机遇。这一举措为希望在新加坡扩展业务的企业提供了更为有利的条件，其中包括实施全球最低实际税率15%和减少50%的公司税。
因为这个新闻，越来越多的人会关心国内和新加坡税务的区别。最近也会有不少打算来新加坡工作、创业的朋友来咨询，新加坡的税真的那么低么？本期先为大家详细介绍中新个人税务的不同之处~
01 中国税务
个人所得税
中国实行全球征税原则，对中国税务居民的全球收入征税，非居民仅对中国境内所得征税。应纳税所得额为纳税人的年收入减去60000元及专项扣除后的余额，依照如下个人所得税税率表计算应缴纳的税款。
中国个人所得税预扣率表
其中，专项扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。
我们将举例进行说明，小明的月薪为10000元，每月五险一金2000元，无专项附加扣除。
全年应纳税所得额为：
10000*12-(60000+2000*12)=36000
综合所得个人所得税为：
36000*3%=1080元
这就是小明一年需要交的税款，不过实际情况中，小明是按月进行交付的。
另外，针对股东分红或资本利得类的个人所得税则是20%。
增值税(部分个人)
中国的增值税通常分为13%，9%，6%，0%几个档。多数情况下增值税针对的是企业税务，但个人在出售不动产(如二手房交易)，或作为个人经营者、自由职业者的时候，也需要涉及增值税。
02 新加坡税务
个人所得税
新加坡则实行属地原则，即仅对新加坡境内所得或汇入新加坡的境外收入征税(境外收入若未汇入则免税)。税率上则也是实行累进税率制，与中国不同的是，新加坡是按年一次性交税，在每年的3月份对去年1月1日至12月31日的收入进行课税。每年的总收入减去减扣项目后得到应纳税所得额(Taxable Income)，应纳税所得额将按照以下税率表进行纳税。
新加坡个人所得税税率表
其中减扣项目主要为公积金CPF抵税、SRS账户抵税、人寿保险抵税、配偶抵税、子女抵税和父母抵税。
我们同样举例进行说明，小红的月薪为5000新币，全年自交CPF和人寿保险保费共有5000新币。
全年应纳税所得额为：
5000*12-5000=55000新币
如上文的税率表所示，这55000新币将分为两部分：
1. 前40000新币总共交税550新币
2. 剩下的15000新币对应税率为7%，即1050新币
综合所得个人所得税为：
550+1050=1600新币
消费税
新加坡的消费税也被称为商品与服务税(Goods and Services Tax，GST)，新加坡消费税目前(2024)为9%，其涵盖的商品范围很广泛，包括进口货物(由新加坡海关征收)以及几乎所有在新加坡提供的商品和服务。
03 中新对比
个税对比
征收原则上，中国对税务居民实行全球征收原则，而新加坡则实行属地原则，即只针对新加坡境内或汇入新加坡的收入征收税款。
税率方面，中新都是实行累进税率制，即收入越高，交税越多。但中国的税率为3%-45%，而新加坡则只为0%-24%。
下面我们将对比一下，在同等收入下，个人在两国交税的差别到底会有多大。为了方便对比，在下面的图表中我们都以人民币作为单位，汇率按照1新币=5人民币来进行计算。
我们可以发现，同等收入下在中国交税会比新加坡高出一倍以上。对于北上广深的优秀人才而言，其实可以轻松拿到和新加坡差不多的收入，但却要多交不少税。
缴税方式
在中国交税
大多数个人所得税由工作单位代扣代缴，个人无需主动申报。例如工资薪金所得的个人所得税会按月从工资扣除，并由工作单位汇缴税款。
若个人有多项收入来源(如工资、劳务报酬、财产租赁等)或符合退税条件，需要在次年3月1日至6月30日期间自行进行年度汇算清缴。
在新加坡交税
个人需对上一年度的应税收入在次年3月1日至4月15日期间主动申报，按年交税。同时，在新加坡交税可以选择免息分期付款(一年12期)，从第二年的8月份开始每月从绑定的银行账户扣除应纳税款的1/12。这就意味着，今年1月的收入，其实从明年的8月才开始交税，相当于延后了20个月交税，缓解一次性支付的压力。
减扣项目
中国和新加坡的税务减扣项目各有侧重，但新加坡的税务减扣项目在种类和力度上相对更多。中国更关注家庭生活支出，例如每个子女每年可扣除1.2万元人民币，住房贷款每月扣除1000元，赡养老人每月扣除2000元，此外还有大病医疗费用每年最高可扣除8万元。而新加坡减扣力度更大且更广泛，例如每个子女减免约2万元人民币，赡养老人每年最高可减免约4.5万元人民币。
结 语
新加坡的个税比例比中国低，同样100万人民币的收入，在新加坡可以少交约13万人民币的税。而同样1000万数额的企业营收，新加坡可以少交约17万的企业税，同时个税最多可以延后20个月再进行缴纳。
近年来国内巨头也纷纷在新加坡设立总部，例如蚂蚁金服、字节跳动、腾讯、华为等，越来越多的国内的人才也会考虑来新加坡发展自己的事业，追求更好的Work-Life-Balance的同时，还能享受更低的税率。
