新加坡現任總理兼財政部長黃循財在今年2月份宣布了2024財政年度預算案，2024年的預算案對稅務政策進行了調整，為那些有意進軍新加坡市場的企業提供了寶貴的機遇。這一舉措為希望在新加坡擴展業務的企業提供了更為有利的條件，其中包括實施全球最低實際稅率15%和減少50%的公司稅。
因為這個新聞，越來越多的人會關心國內和新加坡稅務的區別。最近也會有不少打算來新加坡工作、創業的朋友來諮詢，新加坡的稅真的那麼低麼？本期先為大家詳細介紹中新個人稅務的不同之處~
01 中國稅務
個人所得稅
中國實行全球徵稅原則，對中國稅務居民的全球收入徵稅，非居民僅對中國境內所得徵稅。應納稅所得額為納稅人的年收入減去60000元及專項扣除後的餘額，依照如下個人所得稅稅率表計算應繳納的稅款。
中國個人所得稅預扣率表
其中，專項扣除是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項專項附加扣除。
我們將舉例進行說明，小明的月薪為10000元，每月五險一金2000元，無專項附加扣除。
全年應納稅所得額為：
10000*12-(60000+2000*12)=36000
綜合所得個人所得稅為：
36000*3%=1080元
這就是小明一年需要交的稅款，不過實際情況中，小明是按月進行交付的。
另外，針對股東分紅或資本利得類的個人所得稅則是20%。
增值稅(部分個人)
中國的增值稅通常分為13%，9%，6%，0%幾個檔。多數情況下增值稅針對的是企業稅務，但個人在出售不動產(如二手房交易)，或作為個人經營者、自由職業者的時候，也需要涉及增值稅。
02 新加坡稅務
個人所得稅
新加坡則實行屬地原則，即僅對新加坡境內所得或匯入新加坡的境外收入徵稅(境外收入若未匯入則免稅)。稅率上則也是實行累進稅率制，與中國不同的是，新加坡是按年一次性交稅，在每年的3月份對去年1月1日至12月31日的收入進行課稅。每年的總收入減去減扣項目後得到應納稅所得額(Taxable Income)，應納稅所得額將按照以下稅率表進行納稅。
新加坡個人所得稅稅率表
其中減扣項目主要為公積金CPF抵稅、SRS帳戶抵稅、人壽保險抵稅、配偶抵稅、子女抵稅和父母抵稅。
我們同樣舉例進行說明，小紅的月薪為5000新幣，全年自交CPF和人壽保險保費共有5000新幣。
全年應納稅所得額為：
5000*12-5000=55000新幣
如上文的稅率表所示，這55000新幣將分為兩部分：
1. 前40000新幣總共交稅550新幣
2. 剩下的15000新幣對應稅率為7%，即1050新幣
綜合所得個人所得稅為：
550+1050=1600新幣
消費稅
新加坡的消費稅也被稱為商品與服務稅(Goods and Services Tax，GST)，新加坡消費稅目前(2024)為9%，其涵蓋的商品範圍很廣泛，包括進口貨物(由新加坡海關徵收)以及幾乎所有在新加坡提供的商品和服務。
03 中新對比
個稅對比
徵收原則上，中國對稅務居民實行全球徵收原則，而新加坡則實行屬地原則，即只針對新加坡境內或匯入新加坡的收入徵收稅款。
稅率方面，中新都是實行累進稅率制，即收入越高，交稅越多。但中國的稅率為3%-45%，而新加坡則只為0%-24%。
下面我們將對比一下，在同等收入下，個人在兩國交稅的差別到底會有多大。為了方便對比，在下面的圖表中我們都以人民幣作為單位，匯率按照1新幣=5人民幣來進行計算。
我們可以發現，同等收入下在中國交稅會比新加坡高出一倍以上。對於北上廣深的優秀人才而言，其實可以輕鬆拿到和新加坡差不多的收入，但卻要多交不少稅。
繳稅方式
在中國交稅
大多數個人所得稅由工作單位代扣代繳，個人無需主動申報。例如工資薪金所得的個人所得稅會按月從工資扣除，並由工作單位匯繳稅款。
若個人有多項收入來源(如工資、勞務報酬、財產租賃等)或符合退稅條件，需要在次年3月1日至6月30日期間自行進行年度彙算清繳。
在新加坡交稅
個人需對上一年度的應稅收入在次年3月1日至4月15日期間主動申報，按年交稅。同時，在新加坡交稅可以選擇免息分期付款(一年12期)，從第二年的8月份開始每月從綁定的銀行帳戶扣除應納稅款的1/12。這就意味著，今年1月的收入，其實從明年的8月才開始交稅，相當於延後了20個月交稅，緩解一次性支付的壓力。
減扣項目
中國和新加坡的稅務減扣項目各有側重，但新加坡的稅務減扣項目在種類和力度上相對更多。中國更關注家庭生活支出，例如每個子女每年可扣除1.2萬元人民幣，住房貸款每月扣除1000元，贍養老人每月扣除2000元，此外還有大病醫療費用每年最高可扣除8萬元。而新加坡減扣力度更大且更廣泛，例如每個子女減免約2萬元人民幣，贍養老人每年最高可減免約4.5萬元人民幣。
結 語
新加坡的個稅比例比中國低，同樣100萬人民幣的收入，在新加坡可以少交約13萬人民幣的稅。而同樣1000萬數額的企業營收，新加坡可以少交約17萬的企業稅，同時個稅最多可以延後20個月再進行繳納。
近年來國內巨頭也紛紛在新加坡設立總部，例如螞蟻金服、位元組跳動、騰訊、華為等，越來越多的國內的人才也會考慮來新加坡發展自己的事業，追求更好的Work-Life-Balance的同時，還能享受更低的稅率。
