根據報道，去年約1萬1000名僱主沒在限期內呈報雇員的收入信息，導致14萬名雇員的估稅失准或延誤。當中的654名僱主因屢次違規而被處罰，罰款總額超過79萬新元。
那麼，新加坡個稅，AIS，GST，IR8A，什麼時候申報？
在新加坡創業的各位老闆們，申報的時間點和流程，及注意事項，要記牢哦~
註：文末附上新加坡各項稅務申報節點。
一、AIS申報
2月11日，新加坡國內稅務局發文提醒，在本稅年，僱主有法定義務最遲須在今年3月1日，向稅務局提交員工2024年的就業收入信息。
參加AIS或在2024年聘用五名或更多雇員的僱主，都須履行這個義務。他們應該已在1月收到稅務局的相關信函。
稅務局說，大多數僱主都遵守條規，但去年有約10%的僱主沒有按時提交雇員收入信息。儘管當局一再提醒，包括通過信件、電郵或電話，有些僱主還是遲交，或根本沒提交。
稅務局去年因此處罰654名屢次違規的僱主，罰款總額超過79萬新元。當中大多是餐飲業者、建築業者或貨物批發業者。
當局提醒，僱主若不在今年3月1日前申報雇員收入信息，可被罰款高達5000新元。違規公司的主要負責人如公司董事或合伙人，也可面對罰款最高1萬元，或監禁最長12個月，或兩者兼施。
圖/來源於聯合早報
1、什麼是AIS
Auto Inclusion Scheme (AIS) for Employment Income，簡稱AIS，即「新加坡雇用入息自動納入計劃」。
2、申報時間
從2022評稅年度起，雇員人數為5人或以上的僱主必須使用AIS系統。雇員人數少於5人的僱主也可以選擇參與。請在1月6日到3月1日之間，向IRAS提交員工的收入信息。
注意，AIS每年都要提交，公司有5個員工或收到稅務局通知的必須在2025年3月1日之前申報，少於5個員工的建議大家自願申報哦。
3、申報方式
選擇在AIS計劃里的公司，需要登錄myTaxportal申報公司員工收入。
4、沒有申報會怎樣？
如果未按時提交申報，最高罰款5000新幣。
圖/來源於聯合早報
二、IR8A申報
1、什麼是IR8A？
Return of Employee's Remuneration，簡稱IR8A Form.
新加坡的IR8A是僱主向IRAS提交的員工年度收入申報表，用於報告員工的工資、獎金、津貼等收入。IR8A表格幫助IRAS確認員工的稅務義務，並提供準確的稅收信息。
2、申報時間
所有雇員（包括新員工和離職員工）在每年3月31日之前，必須由僱主提交該表格，以便員工完成個人所得稅申報。沒有接入AIS的僱主仍需手動提交。
3、申報方式
沒在AIS計劃的公司，需要把準備好的稅務表格Form IR8A交給員工。員工自己用Form IR8A在4月18日或之前申報個人所得稅。
4、注意事項
AIS和IR8A需要同時提交嗎?
不需要，AIS已逐步替代IR8A，但未接入企業仍需使用IR8A。
哪些收入需申報?
基本工資、獎金、津貼、股票期權等(詳情參考IRAS官網)
數據出錯怎麼辦?
AIS企業可登錄系統修改：IR8A企業需提交修訂表格。
圖/來源於聯合早報
三、ECI申報
1、什麼是ECI？
Estimated Chargeable Income (ECI) Filing，簡稱ECI，即預估稅（估算應納稅所得額）。ECI是您公司在一個評稅年度（YA）內的預計應納稅利潤（扣除稅前允許的費用後的金額）。
根據2024年預算案的公告， YA 2024將提供50%的企業所得稅（CIT）退稅。公司在YA 2024年度可獲得的企業所得稅退稅和企業所得稅退稅現金補助的最大總金額為40,000新元。
適用於公司2024評稅年度的企業所得稅退稅將根據公司提交的C-S表格/C-S（Lite）表格/C表格自動計算並納入公司稅務評估。
因此，基於估算應納稅所得額（ECI）進行的評估將不考慮企業所得稅退稅。
2、申報時間
在財務年度結束後的3個月內提交。
注意：您的公司將在財務年度的最後1個月收到來自稅務局（IRAS）的通知，要求提交估算應納稅所得額（ECI）。
如果您的公司沒有收到通知，並且不符合免於提交ECI的條件，則仍需在財務年度結束後的3個月內提交ECI。
圖/來源於IRAS
四、CRS申報
1、什麼是CRS？
The Common Reporting Standard，簡稱CRS，是一個國際公認的標準，旨在為稅務目的在各司法管轄區之間自動交換金融帳戶信息，以更好地打擊逃稅並確保稅務合規。
新加坡已承諾實施CRS，並自2018年9月起與合作夥伴司法管轄區交換金融帳戶信息。
如果您是報告型新加坡金融機構（SGFI），您必須向IRAS註冊CRS。您需要對所維護的所有金融帳戶進行盡職調查，並按時、準確地向IRAS報告相關帳戶信息，提交年度申報表。
2、CRS註冊與註銷
在每年的1月1日至12月31日（含當日）期間，成為報告型新加坡金融機構（SGFI）的實體，應在次年3月31日之前完成CRS註冊。
3、誰需要註冊CRS？
您可以使用CRS實體分類自我評估工具來確定您的CRS實體分類，並檢查是否需要註冊CRS。
4、如何申報CRS？
申請必須通過「申請CRS註冊」電子服務進行。您無需登錄myTax Portal即可使用此電子服務。
圖/來源於聯合早報
五、GST申報
1、什麼是GST？
Goods and Services Tax，簡稱GST，是新加坡「商品及服務稅」，中文稱作 「消費稅」 。
GST是一種廣泛徵收的消費稅，適用於貨物進口（由新加坡海關徵收）以及新加坡幾乎所有的商品和服務供應。在其他國家，GST通常被稱為增值稅（VAT）。
GST豁免適用於大多數金融服務的提供、數字支付代幣的供應、住宅物業的買賣和租賃，以及投資貴金屬的進口和本地供應。出口貨物和國際服務適用零稅率。
2、哪些企業需要繳納GST
新加坡規定，如果企業符合以下條件，就必須要註冊消費稅（GST）：
①公司本年度的應稅貨物及服務的營業額超過100萬新幣或估計將會超過100萬新幣，就必須在履行該責任的30天內強制註冊消費稅；
②如果您的企業應稅貨物及服務的營業額不超過100萬新幣，可以自行決定是否要註冊消費稅。
③如果大部分的貨物或服務主要是出口，或向全球供應的零稅率供應品，則不需要註冊消費稅。
圖/來源於聯合早報
3、GST的稅率是多少？
新加坡目前的GST稅率為9%。已註冊GST的企業必須對新加坡境內所有商品和服務的銷售收取並按9%的稅率計算GST，除非該銷售符合GST法規定的零稅率或豁免條件。
未來，GST稅率還有可能變動，請留意最新通知。
在新加坡，個人本身不直接向IRAS繳納GST，而是通過購買商品或服務時支付GST。也就是說，消費者在購買商品和服務時，支付的是由商家代收的GST。商家負責向稅務局申報並支付這些稅款。
4、什麼時繳納GST？
企業在年營業額達到或超過100萬新加坡元時，需要註冊並繳納GST。
您應僅在與稅務發票或進口許可證上顯示的日期相對應的會計期間申報進項稅。
或者，如果滿足相關條件，您也可以根據您將稅務發票或進口許可證錄入會計系統的日期申報進項稅。具體頻率取決於企業的營業情況和IRAS的要求。
*以下為新加坡各項稅務申報節點：
圖/來源於IRAS
在新加坡，按時繳納稅款是每個企業和個人的法律義務，不僅有助於支持國家的公共服務和基礎設施建設，還能確保稅務合規，避免罰款和法律風險。
通過合法納稅，企業和個人也能夠享受新加坡提供的各項支持和優惠政策，促進經濟穩定和社會發展。
