新加坡在2024年實施了一系列稅收調整和企業支出政策，目標是為了推動企業成長、增強競爭力，並為個人和企業提供額外的支持。這些調整涉及企業所得稅、個人所得稅以及其他多個領域，對新加坡的商業環境和個人的經濟狀況產生了顯著影響。
新加坡企業稅收變化總覽
2024課稅年（YA）的企業所得稅退稅和企業所得稅退稅現金補助：
在2024年，符合條件的企業將能夠獲得企業所得稅退稅現金補助，這種補助是不需要繳稅的。企業所得稅退稅適用於那些享受優惠稅率的收入，但不符合最終預扣稅條件的收入則不適用。此外，企業所得稅退稅也適用於註冊商業信託和可變資本公司。
為了環節企業管理不斷增加的成本，2024年課稅年度（YA）的所有納稅企業（無論是否為納稅居民）將獲得應繳企業稅的50%作為企業所得稅退稅。
在2023年，那些僱傭了至少一名本地員工的公司（這一條件被稱為「本地員工條件」）將獲得至少2,000新元的現金補助（這一補助被稱為「CIT退稅現金補助」）。滿足本地員工條件的公司將在2024年第三季度自動收到「CIT退稅現金補助」。在扣除了已經收到的CIT減免現金補助之後，CIT減免將自動納入公司在提交2024年度評估年度的Form C-S/Form C-S（Lite）/ Form C後提出的稅收評估中。企業所得稅退稅現金補助的目的是為小型公司提供支持，否則這些公司將獲得很少或根本無法獲得企業所得稅退稅。
要獲得企業所得稅現金回扣的資格，公司必須滿足本地員工條件，即公司在2023日曆年已向至少一名本地（新加坡公民或永久居民）雇員繳納公積金，不包括兼任董事的股東，無論是否為稅務居民。符合本地員工條件的公司將在2024年第三季度自動獲得企業所得稅退稅現金補助。企業所得稅退稅現金補助也延伸至註冊企業符合本地員工條件的商業信託和可變資本公司，無論是否為稅務居民。
提高翻新或翻新（R&R）的稅收減免
新加坡財政部將從2025年課稅年度（YA）開始推出以下增強功能：
A. 擴大合格支出的範圍，將設計師費用或專業費用包括在內；
B. 確定計算R&R支出上限的相關三年期，第一個三年期為2025課稅年至2027課稅年，所有業務將過渡到固定的相關三年期限；和
C. 允許選擇在一個課稅年度（YA）內申請R&R扣除，但須遵守現行支出上限。
根據稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）第二支柱2.0倡議實施收入納入規則（IIR）和國內補足稅（DTT）：
新加坡將實施IIR和DTT，對2025年1月1日或之後開始的財政年度的企業利潤徵收15%的最低有效稅率。這將適用於相關大型跨國企業（MNE）集團，集團在之前四個財政年度中的至少兩個財政年度的收入達到或超過7.5億歐元（約10億8670萬新元），符合第二支柱全球反基礎侵蝕（GloBE）模型規則。IIR將適用於新加坡母公司的適用範圍MNE集團，涉及其在新加坡境外運營的集團實體的利潤。DTT將適用於適用範圍MNE集團，涉及其在新加坡境內運營的集團實體的利潤。
延長和修訂新加坡基金管理人管理的基金（簡稱「合格基金」）的稅收優惠計劃：
為了繼續發展新加坡的資產和財富管理行業，這些計劃將延長至2029年12月31日。此外，還將進行以下主要變更：A. 第13O條款的計劃將得到加強，以包括在新加坡註冊的有限合夥企業；B. 將修訂第13D、13O和13U條款下合格基金的經濟標準；這些重要變更將於2025年1月1日起生效。
海事部門激勵（MSI）子計劃替代稅收基礎：
為以下海事部門激勵（MSI）子計劃引入替代稅收基礎，即航運實體的合格收入將參照凈噸位徵稅：A. MSI-Shipping Enterprise（新加坡船舶登記處）（MSI-SRS）B. MSI-批准的國際航運企業（MSI-AIS）C. MSI-海事租賃（船舶）（MSI-ML（船舶））為了更好地使新加坡的航運實體稅收制度與國際慣例保持一致，將在MSI-SRS、MSI-AIS下提供替代稅收基礎，即按照符合條件的航運實體的符合收入按其船舶的凈噸位計稅，適用於MSI-SRS、MSI-AIS和MSI-ML（船舶）的所有符合條件的船舶。替代稅基將適用於受其約束的MSI實體的所有合格船舶。相關MSI子計劃下的現有稅收待遇將繼續適用於不屬於替代凈噸位稅收基礎的MSI實體。
為發展和擴張激勵 (DEI) 引入15%的額外優惠稅率層：
DEI下將引入額外的15%的額外優惠稅率層，自2024年2月17日起生效。
為智慧財產權開發激勵措施 (IDI) 引入15%的額外優惠稅率層:
IDI下將引入15%的額外優惠稅率層，自2024年2月17日起生效。
為全球貿易者計劃（GTP）引入15%的額外優惠稅率層:
GTP下將引入15%的額外優惠稅率層，自2024年2月17日起生效。
修訂住房開發商（「HD」）的額外買方印花稅（「ABSD」）減免率:
為確保房屋供應及時釋放，同時為住房開發商提供一定的靈活性，以解決他們在規定時限內出售所有單位時可能遇到的困難，自2024年2月16日起，對於在2018年7月6日或之後取得住宅用地的項目，如果項目在五年銷售時點銷售了至少90%的單位，且符合工程啟動和完成的條件，則ABSD的減免率將降低。根據五年標準，ABSD減免將從10個百分點降至10個百分點，具體取決於五年標準下銷售單位比例。
對工人和企業的支持政策
CPF過渡抵消 (CTO)
公積金過渡抵消將提供給僱主，以緩解因2025年高齡工人公積金繳款率增加而帶來的業務成本增加。提供的抵消額將相當於2025年僱主公積金繳款率增長的一半。
累進工資抵免計劃 (PWCS)
累進工資抵免計劃 (PWCS) 將得到增強，以提高PWCS共同資助水平和PWCS共同資助支持的工資上限，並對PWCS資格實行工資截止：對於2024年合格年度的工資增長，PWCS的共同資助支持將提高，對於月工資總額不超過2,500新元的員工，工資增長從30%提高到50%；對於月工資總額超過2,500新元的員工，工資增長15%至30%最高可達3,000新元。
