報稅季臨近，僱主應確保及時並準確地提交「雇用入息自動納入計劃劃」（Auto-Inclusion Scheme，簡稱AIS）申報，以便雇員可以順暢報稅。
在今年的報稅季到來之際，12萬名僱主須在2025年3月1日截止日期前，以電子方式向新加坡稅務局（IRAS）提交其雇員2024年的就業收入信息。
這項要求適用於所有已加入雇用入息自動納入計劃的僱主，即使他們在2024年的雇員人數少於五名。此外，在2024年期間，雇員人數達到五名或以上的僱主也適用於該計劃。未能履行申報義務的僱主將違反所得稅法令（Income Tax Act）。這些僱主已於2025年1月收到新加坡稅務局的通知信函，告知應履行的申報義務。
雇用入息自動納入計劃於2007年推出，旨在簡化雇員的報稅流程。該計劃可自動將雇員的收入信息納入其稅務申報中，從而降低少報或申報錯誤的風險。
僱主可通過以下方式在2025年3月1日或之前提交申報信息：新加坡稅務局應用程式接口（Application Programming Interface，簡稱API）、一站式薪水單系統（One-Stop Payroll，簡稱OSP），或稅務局在線數碼服務平台（myTax Portal）。
從2022估稅年（Year of Assessment 2022）起，凡是聘請五名或以上雇員（無論是全職還是兼職）的僱主，必須加入雇用入息自動納入計劃，而雇員人數少於五名的企業也可以自願加入。一旦僱主加入雇用入息自動納入計劃，即使雇員人數在隨後幾年降至五人以下，他們仍需以電子方式向稅務局提交雇員的收入信息。
雇用入息自動納入計劃將使超過200萬名僱主已加入該計劃的雇員收益。他們將在2025估稅年享受「預填報稅」（Pre-Filled Tax Returns）、「無須呈報所得稅服務」（No-Filing Service，簡稱NFS）或「直接估稅通知書」（Direct Notice of Assessment）的便利。若僱主未能在雇用入息自動納入計劃截止日期前完成申報，將導致雇員的稅務評估出現不準確或延誤。
若未在2025年3月1日或之前提交申報信息，將違反所得稅法令，僱主可能面臨最高5000元的罰款。稅務局強調：「按時提交雇用入息自動納入計劃申報不僅是履行合規義務，更能確保雇員順暢報稅，減少錯誤並節省他們的時間。」
在2025年3月1日截止日期前完成申報的雇用入息自動納入計劃的僱主，能為自身和雇員提升稅務季申報效率，造福新加坡廣大雇員。
僱主還需注意，若提交的雇員收入信息不準確，可能面臨最高少繳稅額兩倍的罰款。新加坡稅務局鼓勵僱主通過自願披露計劃（Voluntary Disclosure Programme），立即主動披露任何過往的申報錯誤或遺漏，以獲得減輕罰款的機會。
遺漏應納稅的實物福利（Benefits-in-kind）
雇員在生日或婚禮等特殊場合收到的禮品，以及長期服務獎、卓越表現獎等獎勵，如果其價值超過200元，需計入應稅收入。
員工折扣，包括適用於雇員家屬、親戚和朋友的折扣，如果該商品或服務的折扣金額超過500元，也需申報為應稅收入。
錯誤申報住宿福利（Accommodation Benefit）
如果僱主為雇員租賃房產，住宿福利的應稅價值應按實際支付的租金計算，而非房產的年值（Annual Value）。
遺漏薪資系統以外的雇員收入或福利
僱主直接代表雇員向相關機構支付的費用，例如保險公司保費，應計入應稅收入。
從海外母公司以外幣支付給外籍雇員的薪資、養老金或股權計劃收益，均需納稅。
少報（Under-reporting）股票/期權收益
未申報免費授予雇員的股票或折價股份。
未對終止新加坡僱傭的海外雇員正確履行「視同行使」規則（Deemed Exercise）。
外籍雇員離職時，未行使的股票期權或未歸屬的股票獎勵，應根據「視同行使」規則計入應稅收入，並在IR21表格中申報。
新加坡稅務局理解僱主在履行雇用入息自動納入計劃時可能遇到的各種挑戰。以下是幾種常見情況及建議的應對措施：
雇用入息自動納入計劃申報負責人變更
只需通過myTax Portal更新聯繫人信息，以確保能及時接收稅務局的相關信息。
小貼士：觀看雇用入息自動納入計劃指導視頻，了解該計劃的運作方式。
難以跟上行政要求
使用薪資軟體簡化雇用入息自動納入計劃申報流程。
註冊中央公積金數據連結服務（CPF Data Link-up Service），允許在myTax Portal預填雇員的申報信息。僱主只需核對、修改或補充必要信息後提交即可。小貼士：欲知更多通過軟體實現無縫申報的信息，請訪問https://go.gov.sg/iras-sffs。
指南：遵照myTax Portal的快速指南，輕鬆完成雇用入息自動納入計劃申報。
誤以為雇員人數少於五名時無需申報
已加入雇用入息自動納入計劃的僱主將繼續屬於該計劃。即使2024年的雇員人數少於五名，仍需在2025年3月1日或之前完成申報。
企業關閉或業務終止
須完成最後一名雇員離職前的所有申報，並提交企業狀態更新表（Update on Organisation Status Form）。僱主可以在最後一名員工離職後即可立刻提交申報，無需等到下一個提交日期。
