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【新加坡公司註冊小知識】來新加坡做資產管理公司?要了解金融機構在客戶CRS申報方面的注意事項

2019/09/21
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根據2016年所得稅(國際稅務合規協議)(通用報告標準)條例(CRS條例),被視為報告新加坡金融機構(SGFI)的SGFI必須:

向新加坡國內稅務局登記CRS;

對其持有的所有金融帳戶進行盡職調查;以及報告其維護的所有可報告帳戶或提交零申報(如果它不維護任何可報告的帳戶)。

符合新加坡的CRS,報告新加坡金融機構SGFI必須履行以下義務:

1. 應用程式並遵守CRS法規中的截止日期;

2. 根據新加坡國內稅務局發布的CRS常見問題和新加坡國內稅務局網站上的指南,以及經合組織的指南(如CRS評註、CRS實施手冊(第二版)和CRS相關常見問題),採用正確的處理方法,除非它們與新加坡在CRS下實施更廣泛的方法不一致;

3. 確保向新加坡國內稅務局完整準確地報告CRS信息。

4. 新加坡國內稅務局期望報告SFGIS實施穩健的遵從性方法以及內部政策、程序和系統,以確保其有效遵守新加坡的CRS。

新加坡國內稅務局將對報告新加坡金融機構SGFI遵守CRS的情況進行審查。內部審計機構的審查將以下列關鍵要素為指導,這些要素是:

1. 新加坡國內稅務局遵守CRS的指導原則;

2. 新加坡國內稅務局對報告新加坡金融機構(SGFI)CRS合規方法的期望;

3. CRS內部控制,特別是一套23個標誌或要求與報告新加坡金融機構SGFI的CRS義務相一致的結果,如果達到特徵或期望的結果,將證明其有效遵守CRS;

4. 報告新加坡金融機構(SGFI)可用於評估其CRS內部控制的充分性和穩健性的自我審查工具包;以及特殊問題,如外包和使用內部或外部審查人員。

新加坡國內稅務局在實施CRS合規性審查程序時採用以下指導原則:

IRAS採取風險為基礎的方法,以確保報告新加坡金融機構(SFGIS)符合他們的CRS義務在新加坡。

新加坡金融機構AIRAS管理CRS不遵從的風險,重點是報告SGFIS,它帶來了不符合CRS的更高風險,而不損害新加坡CRS實施的總體有效性。新加坡稅務局的CRS合規性審查的性質和強度將與新加坡稅務局對報告SGFI不遵守CRS風險的評估相稱。

在通過報告SGFI評估不合規風險時,新加坡稅務局將綜合考慮以下因素,如報告新加坡金融機構SGFI的業務概況和活動、其履行《海外帳戶納稅法案》和《全球報告納稅法案》義務的記錄、其在其他相關稅務領域的記錄或法規遵從,以及來自新加坡CRS合作夥伴的反饋。

新加坡國內稅務局力求將SGFI的CRS合規成本報告降至最低,同時確保其符合國內CRS要求。

a.新加坡國內稅務局旨在及時、簡單、清晰地傳達CRS合規管理指南,以便報告的SGFI在實施或改進其內部合規方法時提前了解新加坡國內稅務局的期望。

b.沒有「一刀切」的CRS合規性,新加坡國內稅務局不期望所有報告的新加坡金融機構(SGFI)在遵守CRS時承諾相同水平的資源並以相同的程度或方式實施措施。相反,報告SGFI為遵守CRS而採用的資源水平和實施措施應與其業務環境和CRS風險水平相稱。

c.新加坡國內稅務局力求確保儘可能將CRS合規性納入sgfis的自然系統報告中。例如,為了避免重複,新加坡稅務局希望CRS合規性是報告SGFI內部風險管理流程的一部分。在進行CRS合規審查時,新加坡稅務局還將尋求與其他監管機構合作,並儘可能採用類似的標準,以避免給報告SGFI帶來額外的合規負擔。

d.由於CRS是一個相對較新的國際標準,IRAS將通過各種正在進行的教育外展和服務計劃來補充CRS合規性審查。

CRS合規指南

行動可能包括制定明確的計劃,以降低未來的CRS風險,並在報告的SGFI內加強合規文化。

報告SGFI還應監測其補救行動的進展情況,並對照預期結果審查其有效性。

在新加坡國內稅務局提出建議的情況下,新加坡國內稅務局將監測報告SGFI的補救措施及其在實現有效遵守CRS的預期結果方面的進展。在此過程中,報告SGFI也將與新加坡國內稅務局密切合作。

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