在新加坡工作的中國籍小夥伴們常會疑問：
• 「我在新加坡的收入，中國政府知道嗎？」
• 「我在新加坡納稅了，還需要再向中國稅務局報備嗎？」
• 「我現在是PR身份，是否意味著我不再是中國的稅務居民？」
本期小編將結合制度、政策、典型企業案例，為你全面解答！
01 中國全球徵稅政策
從2024年起，中國多地稅務局陸續發出海外收入申報通知，並配合CRS(金融信息交換)、大數據等手段展開排查。
市場上高凈值、擁有海外資產或期權收入的人群，正逐步進入「監管視線」。這時會有小夥伴疑惑，我人不在中國工作，為什麼會需要交稅呢？
這裡大家要明白一個重要的概念：居民身份≠稅務居民身份。
稅務居民身份
中國對於稅務居民的認定標準如下，即使你在新加坡長期工作甚至已經獲得新加坡永久居民的身份，但只要滿足：
1. 保留中國戶口或身份證，被視為「有住所」；或
2. 連續六年在中國居住滿183天/年
都可能被界定為中國稅務居民，從而需要申報並納稅。
其中第一點「保留戶口或身份證」是大部分在坡工作的小夥伴都有的情況，官方文件如上。若你已經在新加坡當地正常納稅，可以根據中新稅收協定抵免相應稅負。
但若你未主動申報，一旦被排查或被公司上報，可能面臨補稅甚至罰款風險。
這就意味著，只要保留中國戶口或者身份證，就有可能被認定為中國稅務居民，就需要申報並且繳納相關稅額。現在並沒有明文規定或者大面積去強制執行此政策，但我們應該要知曉這個情況。
相關案例
02 CRS金融信息交換
CRS全稱是Common Reporting Standard(共同申報準則)，是由經濟合作與發展組織(OECD)制定的一套國際金融帳戶信息自動交換標準，用於打擊跨境逃稅和隱藏海外資產的行為。
大家在銀行、券商、保險公司辦理業務時，包括每年在新加坡報稅時，都需要自行申報稅務居民身份。如果你申報的是新加坡稅務居民，CRS不會自動把你的新加坡收入告訴中國，前提是：
• 你被認定為新加坡稅務居民(持 PR/FIN、住滿183天、正常報IRAS)；
• 你在 CRS 表格上正確聲明新加坡為稅務居民；
• 銀行記錄堅持使用新加坡身份證明與地址。
如此情況下，CRS信息只會報送給IRAS，不會被交換回中國。但如果你誤填或用中國地址/身份證開戶，仍有被交換信息的風險。
03 新加坡當前情況
位元組跳動
「ByteDance要求從中國調至新加坡總部的中國員工申報並向中國繳稅，否則無法兌現股權期權。」 「影響或超過1,000名員工，涉及稅率差額高達21個百分點。」 來自《金融時報》的報道。
同時包括 FT 在內的多家媒體指出，位元組跳動這樣做是為了應對中國加強全球徵稅的趨勢，為員工提供稅收補貼，但「不配合就無法兌現 RSU」，已形成實質上的「強制性執行機制」。
其他中資企業
目前公開報道主要鎖定位元組跳動。雖然阿里、騰訊等大型網際網路公司在新加坡也有分支，但尚未出現「官方強制員工向中國報稅、否則影響期權」的一致性報道。
但業內普遍認為：
• 如果阿里或其他中資企業也將中國國內員工派駐新加坡，且他們持有期權等激勵，公司很可能參照位元組跳動機制進行內控與執行。
• 稅務趨勢已形成，未來可能擴展至更多跨國公司。
04 參考建議
註銷戶口可以規避繳稅嗎？
並沒有官方證據證明操作有效，但有如下信息供大家參考：
• 註銷戶口後，即使保留中國國籍，也將不再具備「有住所」身份；
• 若在中國居住不足183天/年，將不再被視為稅務居民；
• 大機率可徹底脫離全球徵稅義務，但相應會失去身份證、社保、公積金權益，買房買車、孩子報考高考也會受到限制。
我們應該如何應對？
1. 根據第一部分內容核實你是否仍為中國稅務居民；
2. 檢查戶籍、回國頻率、投資資產等，明確你的新加坡稅務居民狀態；
3. 保留報稅記錄，用PR/FIN、租房合同支持身份證明，開戶填寫CRS時務必要準確；
4. 不要誤填「中國稅務居民」或留中國地址，留意所在公司的內部制度；
5. 其他中資企業可能跟進政策，可以留意如涉及期權、RSU、高額獎勵等高收入項目，及時和公司核實稅務申報情況。
結 語
總結來說，主動規劃勝過被動應對，建議諮詢新加坡與中國稅務專家，提前做好規劃。
對於中產群體而言，不應抱「我只是普通人」的僥倖心理，穩妥的做法是：主動明確身份、合規報稅、必要時註銷戶口，以免未來遇到公司制度或稅局查帳時陷入被動。
