每年的3月1日到4月18日，是新加坡的報稅季。相信不少在新加坡的朋友早就收到了新加坡稅務局(IRAS)的通知，收到後你需要在4月15日前提交去年1月1日到12月31日的個人所得稅的表格申報，在4月18日前完成電子申報。在這期間如果你不呈報所得稅或者呈報虛假的資料，就會受到處罰，所以報稅是每個長期生活在新加坡的人必做的功課。
有的人可能第一次報稅，所以不知道在哪裡報稅，以及怎麼報稅。這一期出海寶就向大家介紹新加坡個人報稅流程，以及稅收減免項目等。在此之前，我們先來了解哪些人需要納稅？
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新加坡哪些人需要納稅
在新加坡，納稅群體分成兩種：「居民」（Residents）和「非居民」（Non-residents）。新加坡對不同的納稅群體會有不同的稅收規定。
「居民」（Residents）：新加坡公民、永久居民（PR）、納稅年度前一年在新加坡居住或工作183天或以上的外國人。
圖/數據來源於IRAS官網
由上圖可知，如果你納稅年度前一年的年收入在20,000SGD以下，就不用交稅。另外一個值得注意的是，如果你年收入在40，000SGD以下，就只需要繳納550SGD的個人所得稅；但如果超過40，000SGD，就需要繳納上千新幣的個人所得稅了。
註：不用交稅，不代表不用報稅。
「非居民」（Non-residents）：如果你在在納稅年度的前一年，在新加坡居住不超過61天，就不用交稅；如果超過61天，但少於183天，就需要繳納15%的個人所得稅。
註：公司董事需要繳納22%的個人所得稅。
新加坡IRAS報稅流程
1、登錄IRAS官網，用Singpass登錄My Tax Portal開始報稅；
2、呈報所有收入來源；
註：若僱主已經為你提交了個人所得稅申請，只需核對並呈報其他額外收入，比如房屋租賃額外收入、投資等。
3、查看是否滿足個人所得稅減免項目條件；
4、報稅結束；
完成申報後，稅務局會出具繳稅通知Notice of Assessment。你必須在接到繳稅通知之後的一個月內繳納，否則將面臨罰款。
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稅收減免項目
1、照顧親人
（1）配偶/殘障配偶減免(Spouse/Handicapped Spouse Relief)
· 配偶去年一年和你生活在一起；
· 配偶去年年收入不超過4000SGD。
（2）孩子/殘障孩子減免(Qualifying/Handicapped Child Relief)
· 孩子未滿16歲或還是全職學生；
· 孩子去年年收入不超過4000SGD。
（3）父母/殘障父母減免(Parent/Handicapped Parent Relief)
本人/配偶的父母/祖父母滿足以下條件：
· 年齡在55歲或以上；
· 去年在新加坡居住至少8個月或以上，去年年收入不超過4000SGD。
註：殘障父母只需要去年在新加坡居住至少8個月或以上即可獲得減免。
2、 在職母親子女估稅回扣（Working Mother's Child Relief）
無論是已婚、離婚或喪偶的，如果孩子是新加坡公民就可再享有在職母親子女估稅回扣。
第一個孩子可讓母親享受的稅收減免為總收入的15％；
第二個孩子為20％；
第三個及以後的孩子則為25％。
註：所有子女的WMCR總和不能超過母親收入的100％，針對每個孩子申請的QCR/HCR 及WMCR的總和最高為50,000SGD。
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3、人壽保險減免(Life Insurance Relief)
若納稅人上一年度的公積金儲蓄少於5000SGD，則納稅人可根據人壽保險保費申請估稅減免。最高減免額為5000SGD與公積金繳交額的差額，或不超過投保額的7%，或已償還的保險費，以更低者為準。
4、學費減免(Course Fees Relief)
學費減免是給予那些參加研討會、會議或課程，以提升個人能力或相關工作領域的技能、知識的受僱人士。
參加課程所獲得的技能必須與在職的工作或行業內某領域相關。課程提供方必須在新加坡會計與企業管制局(ACRA)註冊。無論參加課程、研討會和會議的數量多少，納稅人最多可申請每年5500SGD的學費減免。
註：注意考試費用也包含在課程費用裡面。
5、退休扶助計劃(Supplementary Retirement Scheme)
滿足一定條件下，公民或PR可享15,300SGD的減免額；外國人可享35,700SGD的減免額。
6、外籍女傭減免（Foreign Maid Levy Relief）
在職的已婚女性或者單親媽媽，若在上一年度聘請了外籍女傭，可享有外籍女傭減免。減免額度是去年全年繳納的女傭稅的兩倍。
7、兵役減免(NSMan - Self/ Wife/ Parent Relief)
服兵役的公民可以享有1500SGD到3500SGD的減免額，減免的多少取決於你是否每年回營受訓或參加其他活動，以及是否是關鍵指揮人員，擁有關鍵職務。全職服役人員可以減免3000SGD，非全職服役人員可以減免1500SGD。
註：以上資料來源於IRAS官網，由出海寶編輯整理而成。
