1、新加坡稅務的基本概況
新加坡是一個稅基窄、稅種少、稅法簡單的自由貿易通商國家，它以低稅聞名全球，被譽為「東方瑞士」，對海外資產不徵稅，是公認的世界上稅率最低的國家之一。
因為稅收方面的享有較大的優惠，新加坡作為東南亞的金融中心，擁有健全的法制體系，同時在稅收方面享有較大優惠，各方面的優勢吸引越來越多海外人士選擇在新加坡註冊公司並進行展業。
17％的企業所得稅（CIT），是東協成員國中最低的。單級地區統一稅率使企業能夠節省合規成本，免資本利得稅，並允許所有股東享受股息收入免稅。
2、新加坡的稅務原則是什麼？
在稅務一般原則情況下，新加坡以屬地原則徵稅。
公司或者個人在新加坡產生的收入，屬於新加坡的應稅收入，需要在新加坡進行納稅；有稅務豁免的除外，如股息、分公司利潤、服務收入等
但如果您的收入是在新加坡境外產生的，不是在新加坡收到的收入或被視為收到的收入，就不用在新加坡納稅。
3、新加坡稅務種類有哪些？
稅制單一、稅種少、稅率低是新加坡稅收的主要特點，目前其開徵的稅種主要有個人所得稅、企業所得稅、消費稅、印花稅、財產稅。 此外，還有關稅、博彩稅、預扣稅等一些其他稅種。
新加坡財年為當年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日。
4、新加坡企業稅務事宜
1）、什麼是新加坡公司的納稅年度
納稅年度通常為日曆年度，但公司可以按照其財政年度進行納稅申報。各個納稅年度也被稱為"評稅年度"。公司在當年取得的所得將在下一年度進行徵稅（例如，2019 財務年度取得的所得將在 2020 評稅年度納稅）。
2）、新加坡企業所得稅
新加坡的企業所得稅是多少？
從 2010 年課稅年開始，新加坡稅務法規定，無論是本地公司還是外國公司，新加坡的公司均應按其應稅收入的 17%統一稅率徵稅。其主要根據浄利潤採取三級累進稅率制。
根據新加坡所得稅法，應納稅所得主要包括以下幾方面：
源自商業貿易或活動的所得；
源自投資的收益，如股息、利息和租金；
特許權使用費、保險費和源自財產的其他所得；
其他實質性所得。
新加坡公司還可以通過免稅計劃幫助公司減低整體有效企業所得稅稅率。
需要特別說明的是，新加坡公司可以自行規定課稅年度（Year of Assesstment，簡稱YA），因此各公司 YA 可能不一致。以下是新加坡幾項主要的減稅計劃。包括前三年少於 1000 萬新幣收入的小型企業免徵所得稅。
3）、新加坡企業所得稅的減免優惠政策是什麼？
01 新成立公司的免稅計劃
根據該計劃，對於符合條件的新公司，前 3 年屬於免稅年。
從 2020 年開始
第 1 個 10 萬新幣減免 75%，$75,000 不用納稅，剩餘 25000 新幣納稅 17%
超出 10 萬後的第 2 個 10 萬新幣減免 50%，$50,000 不用納稅，剩餘 50000 新幣納稅 17%
企業利潤超出上述 20 萬新幣的部分，按照正常稅率 17%進行徵收。
所以每個課稅年度最高免稅額為 75,000+50,000= 125,000
02 對所有公司部分免稅
這裡的所有公司指的是哪些公司？
所有公司，包括擔保有限責任公司，均可享受以下免稅待遇。
從 2020 年開始
首 1 萬新幣利潤減免 75%，$75,00 不用納稅，剩餘 2500 新幣納稅 17%
1 萬之後的 19 萬新幣減免 50% $95,000 不用納稅，剩餘 95,000 新 幣納稅 17%
企業超出 20 萬新幣的利潤部分，按照 17%的稅率正常徵收。
所以每個課稅年的最高免稅額為：7,500+95,000=102500 新幣
2010 年至 2019 年
應課稅收入 免稅百分比 免稅額
首$10,000 75% $75,000
接下來的$290,000 50% $145,000
每個課稅年的最高免稅額為：7,500+145,000=152,500(美元)
03 企業所得稅退稅
為了更好的幫助企業應對成本上升、經濟不明朗問題，並且有能力進行調整，所有公司都有資格獲得企業所得稅回扣。新加坡會根據每年財政預算進行公告，企業可根據回扣率和上限金額，在應納稅金基礎上進行回扣，按實際繳納剩餘稅金。
2020 年企業退稅
除了稅務優惠，新加坡公司每年都可以享受政府回扣，2020 年的回扣為 25%
（上限 1.5 萬新幣），將從原本的應繳稅中扣除。
新註冊的新加坡企業想要獲得前 3 年的稅務利潤豁免需要滿足以下幾個條件？
1）、公司必須在新加坡成立
2）、企業的股份中，至少 1 位有 10%的股份為個人股；
3）、公司的管理或控制是新加坡納稅居民，不得只是掛名董事。
5、新加坡的海外收入免稅政策到底是如何規範的？
新加坡所得稅法規定，公司可以從外國來源的收入豁免計劃中受益。
公司在海外的企業所得稅稅率需至少 15%，並且該筆收入已經在海外國家納稅，才有資格享受豁免計劃。
同時，根據外國稅收抵免計劃(FTC)，若是同一筆收入，公司可以申請抵免，即在外國繳納的稅可抵免新加坡的應納稅。
雙重稅收減免(DTR)：新加坡簽署了 20 多項自由貿易協定，以及 74 個全面的和 8 限的避免雙重稅收協定，以促進跨境貿易，並使新加坡的公司減輕海外擴充的成本。 因此，雙重稅務減免是避免雙重稅收協定提供的減免，以抵消雙重徵稅狀況。
單邊稅收抵免(UTC)：在沒有避免雙重稅收協定的國家，如果在以下情況匯入的收入，則允許單邊稅收抵免:
1）、來自專業、諮詢和其他服務的收入；
2）、版稅收入；
3）、股息收入；
4）、就業收入；
5）、分支利潤等。
6、 在新加坡設立總公司有哪些稅務優惠 ？
新加坡採取的稅收優惠政策主要是為了鼓勵投資、出口、增加就業機會、高新技術產品的生產以及使整個經濟更加具有活力的生產經營活動。
例如，對具有新技術開發性質的產業給予 5 至 15 年的免稅期；
出口產品的生產可以享受*高達所獲利潤的 90%的免稅待遇，期限為 3 至 15 年；
對計算機軟體和信息服務、農業技術服務，醫藥研究、試驗室和檢測服務等生產和服務公司用於研究和開發的支出允許雙倍扣除。 為了吸引外資，近年來新加坡政府通過了一系列優惠政策，重點是鼓勵投資政府計劃大力發展的產業。
新加坡實行的是內外資企業一致的公司稅制度，國外投資企業與新加坡企業享有同樣的稅收政策。 在政府確定的產業領域內，擴大產品生產的企業、擴大業務的服務公司以及擴大出口的貿易公司被稱為擴展公司。
這些擴展公司將享受新加坡稅法給予的部分免稅優惠。 例如，企業為了增產而增加的資本支出，數額超過 1000 萬新元，可以書面申請成為擴展企業，享受特種免稅待遇，一般免稅期為 5 年。 此外，新加坡政府還鼓勵新興產業的發展。新興工業和新興服務業是指在新加坡尚未經營過、適合和有助於新加坡經濟發展的產業。 為了發展這些新產業，新加坡政府對這些產業給予 5 年-10 年的免稅優惠。 而投資額大、技術先進的公司，還可享受更長的免稅期。
新加坡十分注意鼓勵企業的創新和自主研發。
新成立的高科技公司和從事研發的公司可獲得 10 年的免稅期。此外，為降低企業使用智慧財產權的成本，政府規定對從國外引進先進技術而支付的特許權使用費，其預提所得稅稅率自2005 年起逐年從 15％降低至 10％。
為了鼓勵跨國公司到新加坡設立總部，新加坡政府制定了一系列配套稅收優惠政策，符合條件的地區總部只需繳納 10％的公司所得稅。
此外，為鼓勵新加坡居民個人將國外的資金匯回新加坡投資或管理，居民個人的海外收入可以 免稅。
對居民在新加坡本地通過金融投資獲得的收入也一概免稅
7、新加坡設立區域總部獎勵
區域總部獎勵制度（RHA）和國際總部獎勵制度（IHA）的公司對符合條件的國際收入徵收 15％的企業稅。 RHA 和 IHA 均由新加坡緊急發展局（EDB）管理。
避免雙重徵稅協議
新加坡已經簽署了 20 多項自由貿易協定（FTAs），以及 74 項全面和 8 項有限避 免雙重徵稅協定（DTAs）。
這些協議旨促進跨境貿易，降低新加坡公司海外拓張的成本。 公司可以就在海外發生的費用根據新加坡的稅務進行抵減，例如特定的市場拓展和投資費用，還包括新加坡企業海外拓張時的人力開支。
8、 成為新加坡企業稅務居民的好處
避免雙重徵稅協議（DTA）下提供的稅收優惠外國來源的股息，外國分支機構利潤和外國來源
的服務收入免稅新創業公司免稅
稅收優惠：外國來源的收入免稅 ，某些類型的國外來源所得免稅；這些包括：
國外股息國外分公司利潤國外服務收入
要獲得免稅資格，匯入新加坡的外國來源收入必須滿足以下所有三個條件：
1）、在新加坡獲得外國收入時，外國司法權區的總稅率至少為 15％外國收入是在外國管轄區徵稅的（請注意，外國收入徵稅的稅率可能與總稅率不同）新加坡政府對免稅將令新加坡居民受益感到滿意
2）、新加坡對企業所得稅的規劃 ： 新加坡只對利潤徵稅，而不對收入徵稅。
3）、您新加坡公司的利潤將按 17％的稅率徵稅（有效稅率通常會由於新加坡居民公司可享受的各種稅收優惠和免稅而降低）。
4）、新加坡使用地區稅制。從條約國家獲得收入的地方，可以通過根據這些條約給予的外國稅收抵免來避免雙重徵稅。
5）、 對於非條約國家，對所有外國來源的收入給予單方面的稅收抵免。
6）、新加坡與其他國家有 80 多個稅收協定，以避免收入雙重徵稅。 新加坡使用單層稅制。
7）、公司只為利潤繳稅。
向股東分配稅後利潤（即股息）是免稅的。
在新加坡，資本利得免稅。
在投資於新興行業，研發和提高生產力的技術時，新加坡提供慷慨的激勵措施和稅收減免。某 些類型的外國來源的收入在新加坡免稅。
9、新加坡公司稅務體制完整介紹
貨幣 - 新加坡元（SGD）
外匯管制 ：新加坡對外匯交易和資本流動沒有嚴格管制。資金可自由流入和流出新加坡。 政府對於在新加坡元貨幣市場上向非居民金融機構提供的出於投機目的貸款實行特定管制，但上述管制不適用於對個人和非金融機構，包括企業金融部門的新加坡元貸款。
會計準則財務 - 報表新加坡財務報告準則。財務報表必須每年編制。
主要商業實體 - 包括上市有限責任公司、私營有限責任公司、合夥企業、個人獨資企業以及外國公司的分支機構。
居民 - 如果一家公司的管理和控制地在新加坡境內，該公司即為新加坡居民企業。 管理和實際控制地通常是指公司董事會的召開地。
徵稅原則 - 新加坡按屬地原則徵稅。除個別情況外，發生於或來源於新加坡的收入，以及匯回或被視為匯回新加坡的海外收入，都需納稅。
應納稅所得 - 居民企業和非居民企業須對以下發生於或來源於新加坡的所得，以及匯回或被視為匯 回新加坡的境外所得納稅，包括貿易、經營所得，專業或執業所得，股息、利息或折價，退休金及養老金，租金，特許權使用費，保費和其他來自不動產的所得，以及未包含在上述類別之中但具有所得性質的其他所得或收益。
